2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 54

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业利息支出应调整应纳税所得额( )万元。

选项 A、2．5
B、11．6
C、13
D、20

答案C

解析允许税前扣除的利息支出=25×2×14％=7(万元)，应调增应纳税所得额=20一7=13(万元)。

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税法二

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现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是(　　)。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是(　　)。

下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是(　　)。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税(　　)元。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税(　　)元。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。

石油天然气开发中，输油气站场选址不正确的是()。

对免疫性结膜炎的药物治疗，叙述不正确的是

当桥体受力超过所用材料的应力极限值时，两端基牙向

甲公司的商标属于：()。许可合同中，许可人与被许可人的权利义务表述正确的是：()。

制定课程目标的依据主要有()

根据下面提供的信息回答下列题。2015年1—2月份石油及制品的销售额同比减少的绝对量是：

已知A，B为3阶相似矩阵，λ1=1，λ2=2为A的两个特征值，行列式|B|=2，则行列式

(36)havegreetedQueenElizabethⅡassheappearedoutside(37)inapinksuitandhatonher80thbirthday.And(38)workingg

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企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是( )。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。

下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税( )元。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税( )元。

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在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是( )。

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甲公司的商标属于：()。许可合同中，许可人与被许可人的权利义务表述正确的是：()。

制定课程目标的依据主要有()

根据下面提供的信息回答下列题。2015年1—2月份石油及制品的销售额同比减少的绝对量是：

已知A，B为3阶相似矩阵，λ1=1，λ2=2为A的两个特征值，行列式|B|=2，则行列式

(36)havegreetedQueenElizabethⅡassheappearedoutside(37)inapinksuitandhatonher80thbirthday.And(38)workingg

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下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是(　　)。

下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是(　　)。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税(　　)元。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税(　　)元。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。