2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 43

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业利息支出应调整应纳税所得额( )万元。

选项 A、2．5
B、11．6
C、13
D、20

答案C

解析允许税前扣除的利息支出=25×2×14％=7(万元)，应调增应纳税所得额=20一7=13(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于(　　)年。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

下列项目中属于契税征税范围的是(　　)。

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某幼儿园一位教师打骂学生。起因是教师在认真上课时，男孩在下面起哄、打闹，教师前去制止。结果，孩子只顾打闹而完全忽略了老师，老师便用凳子打伤该生。对这一问题的认识，不正确的是()。

社会主义精神文明建设要以马克思主义为指导，这是因为马克思主义（）。

依据我国社会主义初级阶段生产力落后的实际情况，我们必须()。

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纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为( )。

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某幼儿园一位教师打骂学生。起因是教师在认真上课时，男孩在下面起哄、打闹，教师前去制止。结果，孩子只顾打闹而完全忽略了老师，老师便用凳子打伤该生。对这一问题的认识，不正确的是()。

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依据我国社会主义初级阶段生产力落后的实际情况，我们必须()。

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下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

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个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

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