自2019年3月1日起，下列关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的表述正确的是( )。

admin2022-06-22 68

问题自2019年3月1日起，下列关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的表述正确的是( )。

选项 A、月销售额未超过10万元(含本数，季度销售额未超过30万元)的试点行业小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，不可以选择使用增值税发票管理系统自行开具
B、符合条件的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具
C、鉴证咨询业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的。可以通过增值税发票管理新系统自行开具
D、在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3％和5％的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“自行开具的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中

答案B

解析选项A，为了进一步便利小微企业开具增值税专用发票，试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制；选项C，住宿业和鉴证咨询业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开；选项D，在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3％和5％的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏 “税务机关代开的增值税专用发票不合增值税销售额”的“本期数”相应栏次中。

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