某保健品生产企业，2014年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元，实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题： (1)各项费用中，据实扣除项目有： ①广告费用60万元； ②业务招待费14．5万元； ③上交总机构的管理费55万元；

admin2015-05-18 77

问题某保健品生产企业，2014年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元，实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题：
(1)各项费用中，据实扣除项目有：
①广告费用60万元；
②业务招待费14．5万元；
③上交总机构的管理费55万元；
④2014年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费5万元；
⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。
(2)投资收益16万元，全部是国库券利息收入：
(3)营业外支出30万元，其中：
①财产损失9万元，已经税务机关审核通过；
②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠21万元；
(4)尚未进行会计与税务处理的项目：
①与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元，该批库存商品的账面成本为65万元，市场不含税销售价为80万元(城建税、教育费附加和地方教育附加均不予考虑)；
②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让，取得转让收入600万元，其中包括投资期间形成的未分配利润40万元，原账面成本为480万元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业2014年度应纳企业所得税。

选项

答案应缴企业所得税=229．34×25％=57．34(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业，应当遵守的规定有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是()。

某公司因合同纠纷的诉讼时效问题咨询律师。该律师的下列答复正确有()。

甲欲低价购买乙收藏的一幅古画，乙不允。甲声称：若乙不售画，就公布其不雅视频。乙被迫与甲订立买卖合同。该合同的效力为()。

下列各项中，可以收购A上市公司股份的有()。

某普通合伙企业事务执行的下列方案中，符合法律规定的有()。

下列选项中，属于设立普通合伙企业的法定条件的有()。

甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中不正确的有()。

我国现行税法规定，凡与交通运输有关的各项劳务活动，包括打捞、停泊、装卸搬运等均属营业税中交通运输业税目的征收范围。()

气氨先经压缩，然后冷却的过程中，其焓的变化过程为（）。

下列属于激光定位系统的一部分的是

A．体形适中，组织匀称B．体胖能食，肌肉坚实，神旺有力C．体胖食少，肉松皮缓，神疲乏力D．形瘦颧红，皮肤干焦E．久病卧床不起，骨瘦如柴

某项目共需要贷款资金900万元，建设期为3年，按年度均衡筹资，第1年贷款为300万元，第二年贷款为400万元，建设期内只计利息但不支付，年利率为10％，则第2年的建设期利息应为()万元。

主机房内的导体必须与大地做可靠的连接，其中防雷接地电阻应小于()Ω。

放空管一般应设在设备或容器的顶部。间歇排放的放空管口应高出()m范围内的平台或建筑物顶3．5m以上。

我国最大的个人征信数据库是由中国人民银行建立并已投入使用的()。

图4是校园网中一台主机在命令行模式下执行某个命令时用Sniffer捕获的数据包。请根据图中信息回答下列问题。图中①②③处删除了部分显示信息，其中②和③处的信息分别是（57）和（58）。

税法

注册会计师

外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业，应当遵守的规定有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是()。

某公司因合同纠纷的诉讼时效问题咨询律师。该律师的下列答复正确有()。

甲欲低价购买乙收藏的一幅古画，乙不允。甲声称：若乙不售画，就公布其不雅视频。乙被迫与甲订立买卖合同。该合同的效力为()。

下列各项中，可以收购A上市公司股份的有()。

某普通合伙企业事务执行的下列方案中，符合法律规定的有()。

下列选项中，属于设立普通合伙企业的法定条件的有()。

甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中不正确的有()。

我国现行税法规定，凡与交通运输有关的各项劳务活动，包括打捞、停泊、装卸搬运等均属营业税中交通运输业税目的征收范围。()

气氨先经压缩，然后冷却的过程中，其焓的变化过程为（）。

下列属于激光定位系统的一部分的是

A．体形适中，组织匀称B．体胖能食，肌肉坚实，神旺有力C．体胖食少，肉松皮缓，神疲乏力D．形瘦颧红，皮肤干焦E．久病卧床不起，骨瘦如柴

某项目共需要贷款资金900万元，建设期为3年，按年度均衡筹资，第1年贷款为300万元，第二年贷款为400万元，建设期内只计利息但不支付，年利率为10％，则第2年的建设期利息应为()万元。

主机房内的导体必须与大地做可靠的连接，其中防雷接地电阻应小于()Ω。

放空管一般应设在设备或容器的顶部。间歇排放的放空管口应高出()m范围内的平台或建筑物顶3．5m以上。

我国最大的个人征信数据库是由中国人民银行建立并已投入使用的()。

图4是校园网中一台主机在命令行模式下执行某个命令时用Sniffer捕获的数据包。请根据图中信息回答下列问题。图中①②③处删除了部分显示信息，其中②和③处的信息分别是（57）__________和（58）__________。

图4是校园网中一台主机在命令行模式下执行某个命令时用Sniffer捕获的数据包。请根据图中信息回答下列问题。图中①②③处删除了部分显示信息，其中②和③处的信息分别是（57）和（58）。