东科公司2018年度利润总额为138万元，当年发生国债利息收入8万元，税收滞纳金支出10万元，所得税税率25％。递延所得税资产期初余额10万元，期末余额25万元，递延所得税负债期初余额2万元，期末余额6万元。则东科公司2018年度净利润为( )万元。

admin2018-06-26 60

问题东科公司2018年度利润总额为138万元，当年发生国债利息收入8万元，税收滞纳金支出10万元，所得税税率25％。递延所得税资产期初余额10万元，期末余额25万元，递延所得税负债期初余额2万元，期末余额6万元。则东科公司2018年度净利润为( )万元。

选项 A、103
B、114
C、103．5
D、108

答案B

解析 2018年东科公司应纳税所得额=1 38—8(国债利息收入)+10(税收滞纳金)=140(万元)；当期应交所得税=1 40×25％=35(万元)；递延所得税=(6—2) 一(25—10) =一11(万元)；所得税费用=35一11=24(万元)；净利润=138—24=114(万元)。

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