甲服装厂为增值税一般纳税人。2021年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为(

admin2022-08-29 87

问题甲服装厂为增值税一般纳税人。2021年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。

选项 A、19110
B、27300
C、20275.86
D、13230

答案B

解析折扣销售的折扣额只有在“金额”栏体现才能得以承认，对于在“备注”栏注明的折扣额不得从销售额中扣除。甲服装厂当月的销项税额：700×300×13％=27300(元)。

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税法

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税法

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下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，错误说法有()。

企业固定资产的大修理支出要符合的条件有()。

下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格()。

企业所得税法所称非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()。

某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

税务行政复议的受案范围包括()。

下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。

某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药洒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0．15万元，另收取的不含增值税加工费0．4万元。则该酒厂代收代缴的消费税为()(消费税税率为10％)。

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