2. 工程
  3. 【背景】 某新建的建设项目的基础数据如下： 1．建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。 2．建设投资来源为自由资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％（按年计息），贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款，运营期第2—

【背景】 某新建的建设项目的基础数据如下： 1．建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。 2．建设投资来源为自由资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％（按年计息），贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款，运营期第2—

admin2017-11-07  81
问题 【背景】
某新建的建设项目的基础数据如下：
1．建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。
2．建设投资来源为自由资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％（按年计息），贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款，运营期第2—5年将未偿还的贷款按照等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。
3．项目固定资产使用年限为10年，残值率为5％，采用直线折旧法。
4．流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入（流动资金不用于建设期贷款偿还）。
5．运营期间正常年份的营业收入为900万元，经营成本为280万元，产品营业税金及附加率为6％，所得税率为25％。
6．运营期第1年达到设计能力的80％，该年营业收入经营成本均为正常年份的80％，以后均能达到设计生产能力。
7．建设期贷款偿还之前，不计取盈余公积金，不分配股利。
【问题】：
项目资本金现金流量表运营期第1年净现金流量是多少？（计算结果保留2位小数）
选项
答案资本金现金流量表见表1．2．2。 [*]
解析 (1)现金流入。
1)营业收入=正常年份营业收入×达产率
    =900×80％
    = 720（万元）
2)回收固定资产余值为0，回收流动资金为0，其他现金流入为0。
(2)现金流出。
1)投资方案资本金=流动资金=250万元。
2)借款偿还本金=运营期第1年偿还本金（见表1．2．1）
    = 325．49万元
3)借款利息支付=运营期第1年借款利息（见表1．2．1）
    = 127．31万元
4)经营成本=正常年份经营成本×达产率
    =280×80％
    = 224（万元）
5)营业税金及附加=营业收入×营业税金及附加率
    = 720×6％
    = 43．2（万元）
6)所得税，利润总额小于0，因此，所得税=0。
7)维持运营投资以及其他现金流出均为0
8)净现金流量=现金流入一现金流出
    = 720一(250+325．49+127．31+224+43．2)
    =—250（万元）
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