首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲居民企业为创业投资企业,2014年9月1日,甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2016年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资薪金支出为72万元,实际拨缴工会经费2.16万元,实际发生职工福
甲居民企业为创业投资企业,2014年9月1日,甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2016年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资薪金支出为72万元,实际拨缴工会经费2.16万元,实际发生职工福
admin
2022-04-05
71
问题
甲居民企业为创业投资企业,2014年9月1日,甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2016年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资薪金支出为72万元,实际拨缴工会经费2.16万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生职工教育经费1.08万元。假设无其他纳税调整事项,2016年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、173.95
B、223.95
C、187.5
D、188.95
答案
D
解析
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。企业实际支付的合理的工资、薪金可以据实扣除,不需要作纳税调整;工会经费的扣除限额=72×2%=1.44(万元)<实际发生额2.16万元,职工福利费的扣除限额=72×14%=10.08(万元)<实际发生额15.16万元,职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8(万元)>实际发生额1.08万元;职工福利费、工会经费、职工教育经费应调增应纳税所得额=(2.16—1.44)+(15.16一10.08)=5.8(万元)。2016年甲企业应缴纳企业所得税=[(890+5.8)一200×70%]×25%=188.95(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/MUOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
(2012年)对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()。
我国某居民企业为增值税一般纳税人,2012年该企业自行核算主营业务收入为3100万元,其他业务收入为200万元,营业外收入50万元,投资收益50万元,成本、费用、支出等金额共计3300万元,实现会计利润总额100万元。经注册税务师审核,发现下列情况:(1
下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
依据企业所得税相关规定,纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有()。
中国公民王某系某大学教授,2012年4月份收人情况如下:(1)在国内某专业杂志上发表文章两篇.分别取得稿酬收入1200元和700元:(2)与同事李某合著一本专业教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元.并拿出3000元通过国家机关
某企业于2011年5月依法设立,为增值税一般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,扣除项目金额2820万元,实现利润总额80万元。经注册税务师审核,发现下列情况:(1)“管理费用
先以划拨方式取得土地使用权的,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,其契税的计税依据包括()。
2012年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地,该土地上共有建筑物建筑面积15000平方米,甲企业使用其中的4/5,乙企业使用其中的1/5。除此之外,经有关部门批准,乙企业在2012年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地
依据契税相关规定,下列各项免征契税的是()。
某市一家企业,2013年发生以下业务;(1)企业2013年拥有货车30辆、挂车20辆.每辆整备质量均为5吨。(2)该企业占地情况如下;厂房58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米。厂办
随机试题
依据《普通高中美术课程标准(2017年版2020年修订)》中的“基本理念”,与“强调基础性和选择性”相搭配的是()。
下列关于Word2010的段落符的叙述不正确的是_____________。
肾小球滤过率的定义是
肝病患者容易出现出血倾向的最主要原因
常常合并羊水过多的胎儿畸形,不包括下列哪一项
下列关于宿舍建筑日照要求的说法,正确的是()
排烟风机应保证在280℃时能连续工作()分钟。
根据记忆过程中信息在记忆中储存时间的长短和编码方式的不同,一般可以把记忆分为()。
经济全球化是指在生产不断发展、科技加速进步、社会分工和国际分工不断深化、生产的社会化和国际化程度不断提高的情况下,世界各国、各地区的经济活动越来越超出一国和地区的范围而相互联系、相互依赖的一体化过程。经济全球化的表现包括()
TherearemanysuperstitionsinBritain,butoneofthemost【C1】______heldisthatitisunluckytowalkunderaladder—eveni
最新回复
(
0
)