首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年4月发生以下经济业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按照A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。 (2)将A型高档化妆品
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年4月发生以下经济业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按照A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。 (2)将A型高档化妆品
admin
2022-07-12
80
问题
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年4月发生以下经济业务:
(1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按照A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。
(2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税售价360元,丝绸中国结的成本为35元/只。
(3)从国外进口一批高档化妆品香粉,关税完税价格为60000元,取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒,本月全部交付。
(5)本期从小规模纳税人企业购进酒精1吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款为70000元。
(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品,收购凭证注明价款15000元,支付运费18000元,取得增值税普通发票。
(7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用的水、电各自占本期购进比例的15%。
(8)出售外购的办公楼1幢,取得含税销售收入360000元,该办公楼是2011年购买,购买时支付买价120000元,相关税费6000元;该公司选择按简易计税方法计税。
(9)购进一处仓库,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。
其他相关资料:高档化妆品的成本利润率为5%,关税税率假定为6%,本期专用发票均通过认证,A型高档化妆品当期最高不含税价格为295元/盒,高档化妆品消费税税率为15%,增值税税率为13%。
根据上述资料,回答下列问题:
该化妆品公司出售办公楼应缴纳的增值税为( )元。
选项
A、11142.86
B、11428.57
C、6815.53
D、10810.81
答案
B
解析
纳税人出售非自建的办公楼,选择按简易计税方法计税,以取得的销售收入减除购置原价后的不含税余额计征增值税。应纳增值税=(360000-120000)÷(1+5%)×5%=11428.57(元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/MRoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
按照现行消费税制度规定.纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有()。
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元。进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件。取得不含
下列关于领用化妆品的消费税处理。正确的是()。
下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中。不正确的说法是()。
某金融机构2013年第三季度业务情况如下:(1)发放贷款取得利息收入3000万元,其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元.用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元;(2)为市人事考试中心代收考试费用200万元,取得手续费3万元;(3)转让某种债券
2013年10月份,中国公民李某将其2008年3月份购买的一栋别墅出售,取得销售收入380万元。2008年李某购买该栋别墅时支付价款180万元,支付相关税费9.5万元,居住期间发生装修支出共计35万元。则李某2013年10月销傅别墅应纳营业税()万
A公司承包一项工程,总造价6000万元,A公司将1500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后.建设单位支付给A公司材料差价款600万元,提前竣工奖150万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳的营业税为(
某煤矿2013年3月份生产销售原煤10万吨;开采煤矿同时生产天然气5000万立方米,本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为3元/吨。煤矿邻近的某石油管理局天然气资源税税率为5%,该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。
税目一般可分为列举税目和概括税目,下列关于税目的表述中,正确的有()。
(2012年)税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。
随机试题
糖尿病时甲苯磺丁脲的治疗作用机理主要是
A.孔雀石绿B.己烯雌酚C.氯霉素D.克伦特罗E.呋喃唑酮一养牛户,为治疗奶牛乳房炎,将某种禁用药物注入奶牛乳房中治疗数日,使乳中大量残留该药物,可以引起食用者骨髓造血机能受到抑制,发生再生障碍性贫血。牛奶中最可能残留的禁用药物是()
重度妊娠高血压综合征,用大剂量硫酸镁治疗,最早出现的中毒反应是
男性,45岁,上腹痛2年余,周期性发作,最近l周持续左上腹痛。钡餐示胃角部龛影,直径1.0cm,胃酸分析正常偏低。如患者饱餐后出现突发剧烈持续腹痛,腹壁板样硬,应考虑病人合并
代收行的责任之一是:
对金融机构进行监管的手段和方式有哪些7
领导行为风格与下属参与决策相联系,讨论如何选择领导的方式和参与决策的形式以及参与程度的是()。
上课了,夏明同学还沉浸在刚看过的小说中,说明他的()不够好。
纳斯达克指数是世界上最有影响、使用最广的股价指数。它以在纽约证券交易所挂牌上市的一部分有代表性的公司股票作为编制对象,由四种股价平均指数构成。()
TheEnvironmentalProtectionAgencyhassetlimitsfortheradiationpermittedtoleakfromaproposednuclearwasteburialcent
最新回复
(
0
)