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某县甲珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)加工生产一批玉石项链,甲珠宝玉石厂提供原料的含税价为200万元,乙厂收取的不含税加工费为50万元,当月收回玉石项链80%。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确
某县甲珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)加工生产一批玉石项链,甲珠宝玉石厂提供原料的含税价为200万元,乙厂收取的不含税加工费为50万元,当月收回玉石项链80%。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确
admin
2021-09-26
88
问题
某县甲珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)加工生产一批玉石项链,甲珠宝玉石厂提供原料的含税价为200万元,乙厂收取的不含税加工费为50万元,当月收回玉石项链80%。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的是( )。(贵重首饰及珠宝玉石的成本利润率为6%,消费税税率为10%)
选项
A、甲珠宝玉石厂应缴纳的城市维护建设税2.18万元
B、甲珠宝玉石厂应缴纳的城市维护建设税2.73万元
C、乙珠宝玉石厂代收代缴的城市维护建设税2.73万元
D、乙珠宝玉石应缴纳城市维护建设税0.46万元
答案
D
解析
乙珠宝玉石厂位于市区.城市维护建设税是7%。由题可知,乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税=[200÷(1+13%)+50]÷(1-10%)×10%×80%×7%=1.41(万元);乙珠宝玉石应缴纳城市维护建设税=50×13%×7%=0.46(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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