某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况： (1)2015年1

admin2017-05-09 57

问题某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：
(2)该企业当年核算的投资损失10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。
(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5％；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
问题：
漏记收入应调整的应纳税所得额；

选项

答案补记销售收入=20÷(1+17％)=17．09(万元) 应缴纳增值税=20÷(1+17％)×17％=2．91(万元) 应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=2．91×(5％+3％+2％)=0．29(万元) 漏记收入应调增应纳税所得额=17．09－0．29=16．8(万元)

解析

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在()的情况下，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。

根据《企业破产法》规定，管理人的职权有()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是()。

根据《企业破产法》的规定，下列有关债权人会议与管理人的表述中，正确的是()。

甲(民营企业销售经理)因抗税罪被捕。在侦查期间，甲主动供述曾向国家工作人员乙行贿9万元，司法机关遂对乙进行追诉。后查明，甲的行为属于单位行贿，行贿数额尚未达到单位行贿罪的定罪标准。则甲主动供述构成()。

Shell解释双引号中的字符时，没有特殊含义的字符是_______。

A．细胞中含粗大嗜天青颗粒比例≥30%B．POX反应、非特异性酯酶均阴性C．糖原染色阳性，呈块状或颗粒状D．非特异性酯酶阳性，能被NaF抑制以上细胞化学染色有助于诊断下列疾病的是急性单核细胞白血病

硝酸甘油口服．经门静脉入肝．进入体循环的药量约10％．这说明该药

沟槽开挖过程的支撑与支护说法正确的有()。

下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税的有()。

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“二战”期间太平洋战区的转折点是()。

按照上下文连贯的要求，下面横线上依次填入最恰当的一项是()。有一颗感恩的心，会让我们的社会多一些宽容与理解，___，多一些和谐与温暖，_，多一些真诚与团结，_____。

某选区进行人大代表选举，代表名额2人，第一次投票结果，候选人按得票多少排序为甲、乙、丙、丁，其中仅甲获得半数选票，按照《选举法》的规定，下列说法正确的是()。

在窗体中要显示一门课程的基本信息和选修该课程的学生，窗体设计时要在主窗体中显示课程的基本信息，在子窗体中显示选修该课程的学生名单，则主窗体和子窗体数据源之间的关系是

涉税服务实务

税务师职业资格

在()的情况下，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。

根据《企业破产法》规定，管理人的职权有()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是()。

根据《企业破产法》的规定，下列有关债权人会议与管理人的表述中，正确的是()。

甲(民营企业销售经理)因抗税罪被捕。在侦查期间，甲主动供述曾向国家工作人员乙行贿9万元，司法机关遂对乙进行追诉。后查明，甲的行为属于单位行贿，行贿数额尚未达到单位行贿罪的定罪标准。则甲主动供述构成()。

Shell解释双引号中的字符时，没有特殊含义的字符是_______。

A．细胞中含粗大嗜天青颗粒比例≥30%B．POX反应、非特异性酯酶均阴性C．糖原染色阳性，呈块状或颗粒状D．非特异性酯酶阳性，能被NaF抑制以上细胞化学染色有助于诊断下列疾病的是急性单核细胞白血病

硝酸甘油口服．经门静脉入肝．进入体循环的药量约10％．这说明该药

沟槽开挖过程的支撑与支护说法正确的有()。

下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税的有()。

信用的基本特征是()。

“二战”期间太平洋战区的转折点是()。

按照上下文连贯的要求，下面横线上依次填入最恰当的一项是()。有一颗感恩的心，会让我们的社会多一些宽容与理解，_______，多一些和谐与温暖，_______，多一些真诚与团结，_______。

某选区进行人大代表选举，代表名额2人，第一次投票结果，候选人按得票多少排序为甲、乙、丙、丁，其中仅甲获得半数选票，按照《选举法》的规定，下列说法正确的是()。

在窗体中要显示一门课程的基本信息和选修该课程的学生，窗体设计时要在主窗体中显示课程的基本信息，在子窗体中显示选修该课程的学生名单，则主窗体和子窗体数据源之间的关系是

按照上下文连贯的要求，下面横线上依次填入最恰当的一项是()。有一颗感恩的心，会让我们的社会多一些宽容与理解，___，多一些和谐与温暖，_，多一些真诚与团结，_____。