2×20年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为200万元。假定不考虑其

admin2022-06-30 50

问题 2×20年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2×20年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。

选项 A、140
B、180
C、220
D、260

答案B

解析递延所得税费用=当期递延所得税负债发生额(对应所得税费用部分)-当期递延所得税资产发生额(对应所得税费用部分)，所以递延所得税费用=0-20=﹣20(万元)。所得税费用=当期应交所得税200+递延所得税费用(﹣20)=180(万元)。
　会计分录如下：
　借：所得税费用180
　递延所得税资产20
　贷：应交税费——应交所得税200
　借：其他综合收益40
　贷：递延所得税负债40
　【提示】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动确认的递延所得税负债或递延所得税资产时应科目是其他综合收益，而不是所得税费用。

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下列关于同一控制下吸收合并的会计处理方法中，不正确的是()。

下列关于持有待售的非流动资产或处置组的计量、终止确认和列报，表述正确的有()。

关于非货币性资产交换的确认和计量原则，下列表述中不正确的是()。

A．子宫深肌层见子宫内膜腺体和间质B．子宫深肌层见纵横交错的平滑肌细胞C．子宫深肌层见“背靠背”腺体D．子宫深肌层见退化绒毛E．子宫深肌层见异型滋养叶细胞子宫内膜癌的改变是：

神经元胞质中嗜碱性的块状结构称。电镜观，该结构是和，它具有合成、和一些的功能。

Tidesarecreatedmainlybythepullofthemoonontheearth.Themoon’spullcauseswaterintheoceanstobealittledeeper

该患儿属下列哪一型先天性心脏病：此类心脏病易病发下列哪种疾病：

下列账户中，期末结转后应无余额的账户有(　　)。

发行人首次公开发行股票报送申请文件，初次报送应提交()

美国人()是道氏理论的创始人。

对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是()。

采用n位补码(包含一个符号位)表示数据，可以直接表示数值(3)________________。

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下列关于同一控制下吸收合并的会计处理方法中，不正确的是()。

下列关于持有待售的非流动资产或处置组的计量、终止确认和列报，表述正确的有()。

关于非货币性资产交换的确认和计量原则，下列表述中不正确的是()。

A．子宫深肌层见子宫内膜腺体和间质B．子宫深肌层见纵横交错的平滑肌细胞C．子宫深肌层见“背靠背”腺体D．子宫深肌层见退化绒毛E．子宫深肌层见异型滋养叶细胞子宫内膜癌的改变是：

神经元胞质中嗜碱性的块状结构称______________。电镜观，该结构是______________和______________，它具有合成______________、______________和一些______________的功能。

Tidesarecreatedmainlybythepullofthemoonontheearth.Themoon’spullcauseswaterintheoceanstobealittledeeper

该患儿属下列哪一型先天性心脏病：此类心脏病易病发下列哪种疾病：

下列账户中，期末结转后应无余额的账户有( )。

发行人首次公开发行股票报送申请文件，初次报送应提交()

美国人()是道氏理论的创始人。

对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是()。

采用n位补码(包含一个符号位)表示数据，可以直接表示数值(3)________________。

神经元胞质中嗜碱性的块状结构称。电镜观，该结构是和，它具有合成、和一些的功能。

下列账户中，期末结转后应无余额的账户有(　　)。