某商贸企业，2012年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。已知该企业的所得税税率为25％。要

admin2013-11-07 70

问题某商贸企业，2012年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。
已知该企业的所得税税率为25％。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该企业2012年度允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费分别为( )万元。

选项 A、28
B、32
C、4
D、5

答案A,D

解析企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。则该企业2011年度允许税前扣除的职工福利费=200×14％=28(万元)。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2011年度允许税前扣除的职工教育经费=200×2．5％=5(万元)。

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