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  3. ABC公司于1991年开业，历年的税前利润如下：(假设无其他纳税调整事项，所得税税 率为40％) 要求： (1)2011年应否缴纳所得税?应否提取盈余公积(包括公益金)? (2)2012年应否缴纳所得税?应否提取盈余公积(包括公益金)? (3)201

ABC公司于1991年开业，历年的税前利润如下：(假设无其他纳税调整事项，所得税税 率为40％) 要求： (1)2011年应否缴纳所得税?应否提取盈余公积(包括公益金)? (2)2012年应否缴纳所得税?应否提取盈余公积(包括公益金)? (3)201

admin2015-03-17  77
问题 ABC公司于1991年开业，历年的税前利润如下：(假设无其他纳税调整事项，所得税税
率为40％)

要求：
(1)2011年应否缴纳所得税?应否提取盈余公积(包括公益金)?
(2)2012年应否缴纳所得税?应否提取盈余公积(包括公益金)?
(3)2013年应否提取盈余公积(包括公益金)?可否给股东分配股利?
选项
答案(1)按照税法的规定，本年发生的亏损可以用以后5年内的税前利润弥补，抵减所得税，即使以后5年内的某年没有盈利，也连续计算。并且在用税前利润补亏时，按照“先亏先补”的原则进行，即先发生的亏损先弥补。本题中2005年发生的亏损100000元，只能用2011年以前(不含2011年)的税前利润弥补，不能用2011年以后(含2011年)的税前利润弥补，共计被弥补70000元，还有30000元未弥补；2007年的亏损30000元在2011年之前没有得到弥补，可以用2011年的税前利润弥补，由于2011年的税前利润10
解析
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