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  3. 甲公司2007年度的有关资料如下： (1)年初未分配利润为500万元，本年利润总额为1 200万元，适用的企业所得税税率为33%。当年按税法规定的全年计税工资为200万元，甲公司全年实发下资270万元，经查，甲公司当年营业外支出中有30万元为税款滞纳

甲公司2007年度的有关资料如下： (1)年初未分配利润为500万元，本年利润总额为1 200万元，适用的企业所得税税率为33%。当年按税法规定的全年计税工资为200万元，甲公司全年实发下资270万元，经查，甲公司当年营业外支出中有30万元为税款滞纳

admin2009-02-15  74
问题 甲公司2007年度的有关资料如下：
   (1)年初未分配利润为500万元，本年利润总额为1 200万元，适用的企业所得税税率为33%。当年按税法规定的全年计税工资为200万元，甲公司全年实发下资270万元，经查，甲公司当年营业外支出中有30万元为税款滞纳罚金。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
   (2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。
   (3)提取任意盈余公积100万元。
   (4)向投资者宣告分配现金股利500万元。
   要求：  
   (1)计算甲公司本期所得税费用，并编制确认所得税费用、结转所得税和结转本年利润的会计分录。
   (2)编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。
   (3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
   (4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
   (5)计算年末未分配利润。
   (除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示。)
选项
答案(1)甲公司的纳税调整数=270-200+30=100(万元) 甲公司的应交所得税=(1 200+100)×33%=429(万元) ①确认所得税费用 借：所得税费用 429 贷：应交税费——应交所得税 429 ②将所得税费用转入“本年利润”科目 借：本年利润 429 贷：所得税费用 429 ③将“本年利润”年末余额转入“利润分配——未分配利润”科目 借：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 771 　　贷：利润分配——未分配利润 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 771 (2)甲公司提取法定盈余公积金 　 借：利润分配——提取法定盈余公积 77.1 贷：盈余公积—一法定盈余公积 77.1 (3)甲公司提取任意盈余公积 借：利润分配——提取任意盈余公积 100 贷：盈余公积——任意盈余公积 100 (4)甲公司向投资者宣告分配现金股利 借：利润分配——应付现金股利 500 贷：应付股利 500 (5)年末未分配利润=500+771-77.1-100-500=593.9(万元)
解析
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