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  3. 某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下业务： (1)首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元； (2)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定

某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下业务： (1)首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元； (2)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定

admin2010-06-19  44
问题 某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下业务：
   (1)首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元；
   (2)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；还以旧换新销售家电，实际收到零售收入90万元，已扣减旧货物收购价格5万元；
   (3)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装
计算该企业当月应纳增值税额(    )万元。   
选项 A、10.66     
B、12.05
C、12.15     
D、13.06
答案D
解析 (1) 当期销项税额
   =12÷(1+17％)×17％+300×17％+(90+5)÷(1+17％)×17％+1.8÷3％÷(1+17％)×17％+1.5÷(1+17%)×17％
   =1.74+51+13.8+8.72+0.22
   =75.48(万元)
   (2) 该企业第(6)业务作转出的进项税额
   =12×17％=2.04(万元)
   (注：将购进的货物用于集体福利和个人消费，按购进成本转出已抵扣的进项税额)
   (3) 当月可抵扣的进项税额总和
   =360×17％+80×3
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