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  3. 2018年某居民企业实现产品销售收入1 000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1 200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

2018年某居民企业实现产品销售收入1 000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1 200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2019-10-22  44
问题 2018年某居民企业实现产品销售收入1 000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1 200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税(     )万元。
选项 A、25．45
B、18．65
C、24．35
D、39．25
答案D
解析 公益性捐赠扣除限额=(1 000+300+50－1 200)×12％=18(万元)，实际发生25万元，当年准予扣除18万元。应纳税额=(1 000+300+50－1 200+25－18)×25％=39．25(万元)。
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