某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务： (1)当月外购材料一批，取得增值税专用发票，注明材料价款60．9万元，增值税10．35万元。 (2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，白酒公司将

admin2013-02-14 54

问题某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务：
(1)当月外购材料一批，取得增值税专用发票，注明材料价款60．9万元，增值税10．35万元。
(2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。
(3)将业务(1)中外购材料账面成本的40％及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
(4)将加工收回的A牌白酒的50％用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110 万元。
(5)将加工收回的A牌白酒的10％用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元的)，当月实际售出60％。
(6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元，不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元，不含税售价为40万元)组成套装出售，取得不含税销售额110万元。
(7)企业白有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30％)。
(8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。
已知：白酒消费税税率为20％，从量税每斤0．5元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。

选项

答案计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加　　本月应纳消费税=14．8+7．02+22．28=44．1(万元) 　　本月应纳营业税=2．5+0．25=2．75(万元) 　　本月应纳城建税及教育费附加=(29．4+44．1+2．75)×(7％+3％)=7．63(万元)

解析

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下列民事代理行为中，属于表见代理的是()。(2013年，经调整)

下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的有()。(2014年)

根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括()。(2016年回忆版)

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A．中央型多见B．周围型多见C．弥漫型多见D．由嗜银细胞发生肺大细胞癌

水蒸气绝热节流后有()。

城市化与人均GNP的关系是()。

某工程总投资2100万元，预计某设备的采购价为300万元，就设备采购而言，(　　)。

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10，24，52，78()，164

关于听觉掩蔽的说法中不正确的是

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诉讼时效期间与除斥期间是民法上两项权利行使的限制期间，下列关于二者区别的说法中，正确的是()。(2014年)

下列民事代理行为中，属于表见代理的是()。(2013年，经调整)

下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的有()。(2014年)

根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括()。(2016年回忆版)

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议。下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。(2015年)

根据《行政强制法》的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的表述中，正确的是()。(2012年)

甲公司为国有企业，为了改制需要，拟通过募集方式设立股份有限公司。根据《公司法》，下列关于股份有限公司设立的做法中，正确的有()。(2014年)

根据合同法律制度的规定，下列关于买卖合同的表述不符合法律规定的是()。

根据合同法律制度的规定，下列关于在所有权保留情形下，出卖人取回、回赎标的物的表述中，不正确的是()。

(2013年4月，2010年4月)1945年8月至10月，国共双方举行了确认和平建国基本方针的________。

A．中央型多见B．周围型多见C．弥漫型多见D．由嗜银细胞发生肺大细胞癌

水蒸气绝热节流后有()。

城市化与人均GNP的关系是()。

某工程总投资2100万元，预计某设备的采购价为300万元，就设备采购而言，( )。

根据《会计法》的要求，所有单位都必须设置会计机构。()

10，24，52，78()，164

关于听觉掩蔽的说法中不正确的是

Entirecitiesandcountieshavebannedthem.McDonald’sandKFChavedeclaredtogivethemup—ashaveStarbucks,RubyTuesday,a

某工程总投资2100万元，预计某设备的采购价为300万元，就设备采购而言，(　　)。