某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40

admin2019-09-04 24

问题某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：
  (1)广告费支出8000万元。
  (2)业务招待费支出350万元。
  (3)实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权。行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元。
  (4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。
  (5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
  (6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
  (7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元。该股票持有8个月后卖出。
  (8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
  (9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
  (其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
  要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。

选项

答案向民政部门捐赠可扣除限额=6000×12％=720(万元)，向民政部门捐赠应调增应纳税所得额=800－720=80(万元)。

解析

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建筑业营业税计税依据的总结?

下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有()。

下列各项活动缴纳营业税时，处理正确的有()。

根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有()。

孙先生2014年11月份销售一套于2011年12月份购买的普通住房，取得销售收入150万元，当时购房发票上注明的房屋价款为80万元，支付购房税费3万元。孙先生2014年11月销售住房应缴纳的营业税为()。

某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是()。(不考虑建筑业营业税)

下列各项行为中，属于营业税混合销售的是()。

某机械制造企业2014年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为()。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

简述处于成熟期的产品可采用的策略。

写出Word2010的5种设置段落格式的名称。

学生年龄特征包括哪两方面特征?()

患者，男，62岁。高血压病史。突发胸痛3小时伴大汗。查体：血压100／70mmHg，心率55次／分。心电图：V1～V4ST段弓背向上抬高3mm，Ⅱ、Ⅲ、aVFST段水平压低1mm。急测心肌酶正常。患者入院后积极的治疗措施是

可通过多次重复试验，计算平均值来消除（　　）。

已知α1，α2，α3线性无关．α1+tα2，α2+2tα3，α3+4tα1线性相关．则实数t等于______．

设有函数说明语句：intfun(int，int)；以及函数指针定义语句：int(*f)(int，int)；若要使函数指针指向函数fun的入口地址，以下选项中正确的是()。

Howmanytiesdoesthemanhaveatleast?

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孙先生2014年11月份销售一套于2011年12月份购买的普通住房，取得销售收入150万元，当时购房发票上注明的房屋价款为80万元，支付购房税费3万元。孙先生2014年11月销售住房应缴纳的营业税为()。

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设有函数说明语句：intfun(int，int)；以及函数指针定义语句：int(*f)(int，int)；若要使函数指针指向函数fun的入口地址，以下选项中正确的是()。

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可通过多次重复试验，计算平均值来消除（　　）。