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  3. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年生产经营情况如下： (1)2010年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证； (2)1～5月领

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年生产经营情况如下： (1)2010年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证； (2)1～5月领

admin2012-03-06  44
问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年生产经营情况如下：
   (1)2010年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证；
   (2)1～5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票；
   (3)6～12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。
   要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算卷烟厂2010年应缴纳的消费税。
选项
答案计算卷烟厂2010年应缴纳的消费税 ①可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税=(400+850)×30%=375(万元) ②应纳消费税 4563÷(1+17%)÷(1500×250)×10000=104(元)适用税率56% 7500÷(1+17%)÷(3000×250)×10000=85.47(元)适用税率56% =[4563÷(1+17%)+7500]×56%+(1500+3000)×0.015-375=6076.50(万元)
解析
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