某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业2014年12月份将琏建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企

admin2016-01-31 53

问题某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业2014年12月份将琏建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元，牛产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，请做出企业的会计调整分录。(增值税税率17％，企业所得税税率为25％)

选项

答案分摊率=30000÷(120000+230000+400000)×100％=4％在产品应分摊数额=120000×4％=4800(元) 库存商品应分摊数额=230000×4％=9200(元) 销售产品成本应分摊数额=400000×4％=16000(元) 调整分录为：借：在建工程 35100 贷：生产成本 4800 库存商品 9200 以前年度损益调整 16000 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 5100 借：以前年度损益调整4000 贷：应交税费一应交所得税 4000 借：以前年度损益调整 12000 贷：利润分配一未分配利润 12000

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Lsig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据有关司法解释的规定，公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括()。

根据物权法律制度的规定，下列关于更正登记与异议登记的表述中，正确的是()。

根据《物权法》的规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是()。

根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，有()情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。

2015年7月7日，甲企业向乙企业购买彩电2000台，8月8日，甲企业的破产申请由人民法院受理，下列各项情形中，乙企业可行使取回权的有()。

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记(　　)科目。

Intelligence:aChangedView1Intelligencewasbelievedtobeafixedentity,somefacultyofthemindthatweallpossess

胃肠钡餐造影时，腔外龛影与憩室的共同之处不包括

“中焦受气取汁，变化而赤，是谓血”说明

甲类厂房每层建筑面积不大于()m2，且同一时间的作业人数不超过5人，则可设置一个安全出口。

天山：雪莲

下列成语全部蕴含辩证思维的是()。

Payandproductivity,itisgenerallyassumed,shouldberelated.Buttherelationshipseemstoweaken【C1】______peoplegetolder

涉税服务实务

税务师职业资格

根据有关司法解释的规定，公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括()。

根据物权法律制度的规定，下列关于更正登记与异议登记的表述中，正确的是()。

根据《物权法》的规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是()。

根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，有()情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。

2015年7月7日，甲企业向乙企业购买彩电2000台，8月8日，甲企业的破产申请由人民法院受理，下列各项情形中，乙企业可行使取回权的有()。

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记( )科目。

Intelligence:aChangedView1Intelligencewasbelievedtobeafixedentity,somefacultyofthemindthatweallpossess

胃肠钡餐造影时，腔外龛影与憩室的共同之处不包括

“中焦受气取汁，变化而赤，是谓血”说明

甲类厂房每层建筑面积不大于()m2，且同一时间的作业人数不超过5人，则可设置一个安全出口。

天山：雪莲

下列成语全部蕴含辩证思维的是()。

Payandproductivity,itisgenerallyassumed,shouldberelated.Buttherelationshipseemstoweaken【C1】______peoplegetolder

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记(　　)科目。