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某股份有限公司2019年12月31日的资产负债表如下： 该公司目前获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款，所以需要预测2020年1、2、3月的公司现金需求量。根据以往经验，该公司预计销售收入在销售当月可收现20％，次月收现70％，再次月收现10％。材料

admin2021-03-17  71
问题 某股份有限公司2019年12月31日的资产负债表如下：

该公司目前获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款，所以需要预测2020年1、2、3月的公司现金需求量。根据以往经验，该公司预计销售收入在销售当月可收现20％，次月收现70％，再次月收现10％。材料成本占销售额的60％；每月购买原材料的数量等于次月销售额的60％，。购买的次月支付货款。预计1、2、3月的工资费用分别为150万元、200万元和160万元。1～3月每个月的销售费用、管理费用、税金、其他现金费用预计为100万元。2019年11～12月的实际销售额及2020年1～4月的预计销售额见下表：

要求：若每月末要保证50万元的资金余额，根据以上信息：
若预提费用、应付债券和股本不变，编制2020年3月31日的预计资产负债表(2020年1～3月的折旧费用预计为24万元)。
选项
答案2020年3月31日的预计资产负债表： [*] 说明： ①现金=2020年3月现金预算期末余额。 ②应收账款=650×80％+1000×10％=620(万元) ③存货有关计算如下表： [*] ④流动资产=50+620+635=1305(万元) ⑤固定资产净值=1836—24=1812(万元) ⑥应付账款=2020年3月份采购金额：750×60％=450(万元) ⑦未分配利润： 2020年1～3月的利润=销售收入(2250)一材料成本(2250×60％)一工资费用(150+200+160)一销售费用、管理费用、税金及其他现金费用(100×3)一折旧(24)=66(万元) 2020年3月末的未分配利润=1439+66=1505(万元)
解析
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