甲公司库存现金5万元，银行存款300万元，外埠存款20万元，银行汇票存款10万元，信用卡存款3万元，应收账款明细科目借方余额为200万元，坏账准备科目余额(贷方)为5万元。假定不考虑其他因素，则下列说法中，正确的有( )。

admin2019-09-10 63

问题甲公司库存现金5万元，银行存款300万元，外埠存款20万元，银行汇票存款10万元，信用卡存款3万元，应收账款明细科目借方余额为200万元，坏账准备科目余额(贷方)为5万元。假定不考虑其他因素，则下列说法中，正确的有( )。

选项 A、“货币资金”科目的余额为338万元
B、“货币资金”科目的余额为305万元
C、“应收票据及应收账款"项目填列195万元
D、“应收票据及应收账款”项目填列200万元

答案A，C

解析资产负债表中“货币资金”项目是根据“库存现金”“银行存款”与“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。“应收票据及应收账款”项目应根据“应收票据”科目的期末余额，以及“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列。

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