甲公司2018年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为合同负债核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为合同负债核算，按照税法规定，该笔

admin2019-09-30 82

问题甲公司2018年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为合同负债核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为合同负债核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25％。针对上述业务下列处理正确的是( )。

选项 A、确认递延所得税资产250万元
B、确认递延所得税资产500万元
C、确认递延所得税负债250万元
D、确认递延所得税资产750万元

答案A

解析合同负债的账面价值＝1 000＋2 000＝3 000(万元)。第一笔款项会计不确认收入，但是税法计入应纳税所得额，因此未来可税前扣除的金额为1 000万元，所以其计税基础＝(1 000－1 000)＋2 000＝2 000(万元)。故应确认的递延所得税资产＝1 000×25％＝250(万元)。

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税务师职业资格

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2007年12月31日黄河公司投资性房地产的账面价值为(　　)万元。黄河公司对该项投资性房地产改按公允价值模式进行计量时，应做的处理正确的为(　　)。

增量预算的缺点在于(　　)。

企业对外转让一项土地使用权，取得的价款收入为900000元，土地使用权的账面余额为1000000元，累计摊销440000元，转让时发生以现金支付的费用30000元，此项业务在现金流量表中应()。

该投资项目的投资回收率为()。该投资项目的净现值为()万元。

为保证各个企业之间会计信息的可比性。只要是同样的经济业务，()。

长江公司2008年，2月15日验收入库的甲材料的实际成本为(　　)元。2008年12月，完工乙产品应负担的材料费用为(　　)元。

相关财务比率是同一时期财务报表及有关财会资料中两项相关数值的比率，这类比率包括()。

患者，女，24岁。头晕、乏力2周，1周来尿色深黄，两下肢散在瘀点来就诊。化验：血红蛋白：80g／L、白细胞：6．4×109／L、血小板：30×109／L，网织红细胞8．2％。该患者首先考虑的诊断是

照射量的国际单位是

按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须按规定办理注册登记手续。对于()，给予执业备案。

下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有(　　)。

年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。()

有些婴幼儿既寻求与母亲接触，又拒绝母亲的爱抚，其依恋类型属于()。

推动我国经济实现高质量发展，需要大力推进科技创新与市场应用紧密结合，提升科研成果转化效率，坚持以科技创新为引擎，增添经济发展新动能。这表明()。

南昌起义的历史意义是()。

(n-1)／2

EveryyearasChristmastimerushesin,Igetfranticinquiriesfromreadersaskingaboutthelegalityofgivinghandgunsasgif

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2007年12月31日黄河公司投资性房地产的账面价值为( )万元。黄河公司对该项投资性房地产改按公允价值模式进行计量时，应做的处理正确的为( )。

增量预算的缺点在于( )。

企业对外转让一项土地使用权，取得的价款收入为900000元，土地使用权的账面余额为1000000元，累计摊销440000元，转让时发生以现金支付的费用30000元，此项业务在现金流量表中应()。

该投资项目的投资回收率为()。该投资项目的净现值为()万元。

为保证各个企业之间会计信息的可比性。只要是同样的经济业务，()。

长江公司2008年，2月15日验收入库的甲材料的实际成本为( )元。2008年12月，完工乙产品应负担的材料费用为( )元。

相关财务比率是同一时期财务报表及有关财会资料中两项相关数值的比率，这类比率包括()。

患者，女，24岁。头晕、乏力2周，1周来尿色深黄，两下肢散在瘀点来就诊。化验：血红蛋白：80g／L、白细胞：6．4×109／L、血小板：30×109／L，网织红细胞8．2％。该患者首先考虑的诊断是

照射量的国际单位是

按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须按规定办理注册登记手续。对于()，给予执业备案。

下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。

年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。()

有些婴幼儿既寻求与母亲接触，又拒绝母亲的爱抚，其依恋类型属于()。

推动我国经济实现高质量发展，需要大力推进科技创新与市场应用紧密结合，提升科研成果转化效率，坚持以科技创新为引擎，增添经济发展新动能。这表明()。

南昌起义的历史意义是()。

(n-1)／2

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2007年12月31日黄河公司投资性房地产的账面价值为(　　)万元。黄河公司对该项投资性房地产改按公允价值模式进行计量时，应做的处理正确的为(　　)。

增量预算的缺点在于(　　)。

长江公司2008年，2月15日验收入库的甲材料的实际成本为(　　)元。2008年12月，完工乙产品应负担的材料费用为(　　)元。

下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有(　　)。