2. 财经
  3. 甲企业委托乙企业生产无牌号卷烟20箱，甲企业向农业生产者收购烟叶，支付收购价 4000元，需缴纳的烟叶税为880元。将该烟叶运送至乙企业，支付运输公司运费200元，乙企业收取5000元支票作为加工费和辅料费的合计金额，则乙企业应代收代缴甲企业的消费税为(

甲企业委托乙企业生产无牌号卷烟20箱，甲企业向农业生产者收购烟叶，支付收购价 4000元，需缴纳的烟叶税为880元。将该烟叶运送至乙企业，支付运输公司运费200元，乙企业收取5000元支票作为加工费和辅料费的合计金额，则乙企业应代收代缴甲企业的消费税为(

admin2009-09-28  46
问题 甲企业委托乙企业生产无牌号卷烟20箱，甲企业向农业生产者收购烟叶，支付收购价 4000元，需缴纳的烟叶税为880元。将该烟叶运送至乙企业，支付运输公司运费200元，乙企业收取5000元支票作为加工费和辅料费的合计金额，则乙企业应代收代缴甲企业的消费税为(    )元。
选项 A、6359.81
B、10079.8
C、9495.96
D、10527.3
答案B
解析 甲方委托加工卷烟，应在提货时由乙方代收代缴消费税。无同类消费品价格，须组成计税价格计算消费税。用不含增值税的采购价格和采购运费作为材料成本：
   材料成本=4000+880-[4000×(1+10%)+880]×13%+200×(1-7%)=3133.6+186=4379.6(元)
   加工费=5000÷(1+17%)=4273.5(元)
   注意：对烟叶纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。收购烟叶准予抵扣的进项税额：(收购金额十烟叶税)×13%，其中收购金额=收购价款×(1+10%)。
   无牌号卷烟按最高比例税率计算消费税，则按照45%的比例税率计算组成计税价格：
   组成计税价格=(4379.6+4273.5)÷(1-45%)=15732.91(元)
   乙方代扣代缴消费税=20×150+15732.91×45%=10079.81(元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/LcKg777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)