某居民企业2014年度实现利润总额25万元。经审核，在“财务费用”账户中列支的利息费用包括向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。假定不存在其他纳税调

admin2016-07-29 63

问题某居民企业2014年度实现利润总额25万元。经审核，在“财务费用”账户中列支的利息费用包括向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、5．48
B、5．25
C、6．39
D、6．89

答案C

解析向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借人流动资金年利率=(4．5÷200)×2=4．5％
向职工借人流动资金准予扣除的利息费用=50×4．5％×9÷12=1．69(万元)
该企业2014年度应纳税所得额=25+2．25—1．69=25．56(万元)
应纳所得税=25．56×25％=6．39(万元)

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税法二

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税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是()。（2014年真题）

某纳税人2013年5月18日开业，2014年3月申报缴纳2013年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属期间”应为()。

根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是(　　)。

某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是()。（2013年真题）

某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，对外销售8万吨。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐和同体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨)

下列行为中，属于企业所得税视同销售的是()。

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对资源税代理纳税审查下列表述中错误的是()。

根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，不正确的是()。

设有一箱产品由三家工厂生产，第一家工厂生产总量的1／2，其他两厂各生产总量的1／4；又知各厂次品率分别为2％、2％、4％。现从此箱中任取一件产品，则取到正品的概率是()。

根据《安全生产许可证条例》，负责施工企业安全生产许可证的颁发和管理的部门是()。

关于建立胜任特征模型的说法，正确的是()。

下列各项中，能作为无形资产出资的有()。

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请认真阅读下列材料，并按要求作答。如指导高年段小学生学习上述内容，试拟定教学目标和教学重点。

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已知三元二次型f=xTAx的秩为2，且求此二次型的表达式，并求正交变换x=Qy化二次型为标准形。

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