下列企业涉税会计核算处理正确的有( )。

admin2013-02-14 35

问题下列企业涉税会计核算处理正确的有( )。

选项 A、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“银行存款”
B、退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏
C、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税．借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交个人所得税”科目
D、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户
E、开始营改增试点当月月初，企业应将增值税留抵税额，从“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，转入“应交税费——增值税留抵税额”科目

答案A,B,C,E

解析 “应交税费一增值税检查调整”专门账户只适用于税务机关检查调整，税务师事务所对企业的检查相当于企业自查，不通过此科目核算。

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涉税服务实务

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