甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，协议约定，甲公司将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资

admin2016-11-11 123

问题甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，协议约定，甲公司将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2016年12月31日，该写字楼的公允价值为24000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素，计算甲公司2016年12月3 1日递延所得税负债的余额。

选项

答案2016年12月31日，投资性房地产账面价值为24000万元，计税基础=(25000-5000)-(25000-5000)／10×9／12=18500(万元)，产生应纳税暂时性差异余额=24000-18500=5500(万元)，递延所得税负债余额=5500×25％=1375(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/LI0g777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

我国银行支付结算办法中规定的支票可分为()。

公司运用固定股利政策，可能产生的影响是()

利用比较法分析企业财务状况时,可以采用的标准有()。

在一定时期和一定业务量范围内，关于固定成本与变动成本下列说法正确的是()

下列行为，会计上不作销售处理，但要计算和缴纳增值税的项目是()。

以净利润为基础编制经营活动的现金流量，需要加以调整的项目有()。

下列各项中，属于或有事项的有()。

在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是(　　)。

下列各项会计业务，产生可抵扣暂时性差异的有()。

作业成本法的基本理念有()。

翼外肌痉挛的主要临床特征是

由股票的上涨家数和下降家数的比值推断股票市场多空双方力量对比的技术指标是(　　)。

下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。

信托是随着商品经济的发展而出现的一种财产管理制度，其本质是()。

德育对象千差万别，德育目标、任务、职责多种多样，这突出体现了德育工作者劳动的()

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

【胡格诺战争】(FrenchwarsofReligion)南京大学1999年世界古代中世纪史真题

WhydoesoldJakelookterriblydepressed?

财务与会计

税务师职业资格

我国银行支付结算办法中规定的支票可分为()。

公司运用固定股利政策，可能产生的影响是()

利用比较法分析企业财务状况时,可以采用的标准有()。

在一定时期和一定业务量范围内，关于固定成本与变动成本下列说法正确的是()

下列行为，会计上不作销售处理，但要计算和缴纳增值税的项目是()。

以净利润为基础编制经营活动的现金流量，需要加以调整的项目有()。

下列各项中，属于或有事项的有()。

在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是( )。

下列各项会计业务，产生可抵扣暂时性差异的有()。

作业成本法的基本理念有()。

翼外肌痉挛的主要临床特征是

由股票的上涨家数和下降家数的比值推断股票市场多空双方力量对比的技术指标是( )。

下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。

信托是随着商品经济的发展而出现的一种财产管理制度，其本质是()。

德育对象千差万别，德育目标、任务、职责多种多样，这突出体现了德育工作者劳动的()

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

【胡格诺战争】(FrenchwarsofReligion)南京大学1999年世界古代中世纪史真题

WhydoesoldJakelookterriblydepressed?

在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是(　　)。

由股票的上涨家数和下降家数的比值推断股票市场多空双方力量对比的技术指标是(　　)。