2. 财经
  3. 丁公司是一家主要经营医疗器械的生产、销售和运输的大型企业，成立于2004年，设立之初就已经被认定为增值税一般纳税人，2016年初税务师接受委托审核丁公司2015年纳税情况，注意到以下事项： (1)丁公司于2015年初次购入税控系统专用设备一台，并取得增值税

丁公司是一家主要经营医疗器械的生产、销售和运输的大型企业，成立于2004年，设立之初就已经被认定为增值税一般纳税人，2016年初税务师接受委托审核丁公司2015年纳税情况，注意到以下事项： (1)丁公司于2015年初次购入税控系统专用设备一台，并取得增值税

admin2020-12-21  60
问题 丁公司是一家主要经营医疗器械的生产、销售和运输的大型企业，成立于2004年，设立之初就已经被认定为增值税一般纳税人，2016年初税务师接受委托审核丁公司2015年纳税情况，注意到以下事项：
(1)丁公司于2015年初次购入税控系统专用设备一台，并取得增值税专用发票。根据初次购入税控系统专用设备的税收优惠，丁公司按增值税专用发票上价税合计金额抵减当期的应纳增值税税额；同时，将取得的专用发票认证抵扣当期的增值税进项税额。
(2)丁公司于2015年采用以旧换新方式销售新型号血压计，消费者在购买新型号血压计时可以用老型号血压计折抵部分价款。丁公司以收到的价款扣除老型号血压计折抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。
(3)为了实现各自的销售额目标，2015年丁公司与同城的另一家医疗器械销售公司达成协议，双方同时向对方开出金额相同的大额增值税专用发票，但无真实购销交易。丁公司认为，自己开出的增值税专用发票的销项税额与从对方取得的增值税专用发票的进项税额相等，因此不存在纳税和其他问题。
(4)丁公司下设一个独立核算的运输队，对外承接运输劳务并负责本单位销售货物的运输，2015年全年取得不含税运输货款收入400万，丁公司会计人员认为销售额未超过营改增应税服务500万元的一般纳税人认定标准，按销售额400万元乘以3％的征收率计算了增值税12万。
问题：请分析丁公司的处理是否正确，并说明理由，分析其流转税的税务处理。(本题无需计算具体结果)
选项
答案(1)丁公司的处理错误。 理由：增值税一般纳税人支付的初次购入税控系统专用设备含税价款在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 (2)丁公司的处理错误。 理由：该项行为属于以旧换新销售行为。根据税法规定，采取以旧换新模式销售货物的，应按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。 (3)丁公司的处理错误。 理由：该项行为属于向没有发生购销关系的他人开具增值税专用发票，属于“虚开增值税专用发票”；并利用对方“虚开”的增值税专用发票抵扣税款逃避纳税，违反《增值税专用发票使用规定》和《税收征管法》；对纳税人虚开增值税专用发票，已经按虚开金额申报并缴纳 增值税的，不再补缴增值税，但是其取得的虚开增值税专用发票，不得作为增值税合法有效凭证抵扣其进项税额。 (4)丁公司的处理错误。 理由：丁公司营改增之前已经认定为增值税一般纳税人，按一般纳税人进行管理，不需要重新认定，营改增后即使销售额未达到应税服务销售额一般纳税人标准，也按一般纳税人进行管理。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/LFag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)