位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的

admin2021-10-28 50

问题位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15％)
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2015年度经审核后会计利润总额( )万元。

选项 A、961.0
B、972.7
C、951.6
D、993.7

答案D

解析该企业2015年度经审核后会计利润总额=761+234÷(1+13％)+(10+1.3)+(18-18÷10÷12×2)-34×(7％+3％)=993.7(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为(　　)万元。2006年度该企业应补缴入库．的企业所得税为(　　)万元。

某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10%，适用的企业所得税税率为33%，则该机构2000年度应纳所得税税额为()万元。

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有()。

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是(　　)。

事业单位、社会团体的下列收入中不予免征企业所得税的是()。

按照房产税的现行规定，下列表述正确的有(　　)。

下列应缴纳印花税的凭证是(　　)。

甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为200元，甲乙各自应贴印花税票为(　　)元。

个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是(　　)。

A．内关、中脘、足三里、上脘、胃俞B．内关、中脘、足三里、合谷、金津C．内关、中脘、足三里、脾俞、胃俞D．内关、中脘、足三里、阳陵泉、太冲E．内关、中脘、足三里、膻中、丰隆治疗呕吐脾胃虚寒证，应选用

不适合粉末直接压片的是()。

()是项目区别于作业的一个重要特点。

统计报告实用性的前提和条件是()。

下列不属于银行代理国债种类的是()。

房地产投资之利包括()。

对被拘留的人，经过审查认为需要逮捕的，一般应当在拘留后的()提请人民检察院审查批准。

在数据库中，产生数据不一致的根本原因是

在微机的硬件设备中，有一种设备在程序设计中既可以当做输出设备，又可以当做输入设备，这种设备是()。

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税务师职业资格

企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为( )万元。2006年度该企业应补缴入库．的企业所得税为( )万元。

某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10%，适用的企业所得税税率为33%，则该机构2000年度应纳所得税税额为()万元。

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有()。

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是( )。

事业单位、社会团体的下列收入中不予免征企业所得税的是()。

按照房产税的现行规定，下列表述正确的有( )。

下列应缴纳印花税的凭证是( )。

甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为200元，甲乙各自应贴印花税票为( )元。

个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是( )。

A．内关、中脘、足三里、上脘、胃俞B．内关、中脘、足三里、合谷、金津C．内关、中脘、足三里、脾俞、胃俞D．内关、中脘、足三里、阳陵泉、太冲E．内关、中脘、足三里、膻中、丰隆治疗呕吐脾胃虚寒证，应选用

不适合粉末直接压片的是()。

()是项目区别于作业的一个重要特点。

统计报告实用性的前提和条件是()。

下列不属于银行代理国债种类的是()。

房地产投资之利包括()。

对被拘留的人，经过审查认为需要逮捕的，一般应当在拘留后的()提请人民检察院审查批准。

在数据库中，产生数据不一致的根本原因是

在微机的硬件设备中，有一种设备在程序设计中既可以当做输出设备，又可以当做输入设备，这种设备是()。

企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为(　　)万元。2006年度该企业应补缴入库．的企业所得税为(　　)万元。

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是(　　)。

按照房产税的现行规定，下列表述正确的有(　　)。

下列应缴纳印花税的凭证是(　　)。

甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为200元，甲乙各自应贴印花税票为(　　)元。

个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是(　　)。