某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生以下业务： (1)开采原油40万吨，当月销售28万吨，取得不含税收入180万元。 (2)加热、修井使用1．6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位； (3)开采天然气50万立方米，当月销售42万立方米，开具

admin2015-05-19 69

问题某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生以下业务：
(1)开采原油40万吨，当月销售28万吨，取得不含税收入180万元。
(2)加热、修井使用1．6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位；
(3)开采天然气50万立方米，当月销售42万立方米，开具增值税专用发票上注明销售额150万元，另收取优质费7万元。
(4)购进开采设备，取得增值税专用发票注明价税合计270万元；支付运输企业运费3万元，取得运输业增值税专用发票，另支付安装费2．2万元。
(已知该油气田企业开采的原油和天然气适用的资源税税率为6％)
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业当月应纳增值税。

选项

答案销项税额=(180+180÷28×2)×17％+(150+7÷1．13)×13％=53．09(万元) 进项税额=270÷1．17×17％+3×11％=39．56(万元) 应纳增值税=53．09－39．56=13．53(万元)

解析

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