某居民企业2017年发生下列业务： (1)销售产品取得收入2000万元(不合税，下同)； (2)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1．7万元：企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0．3万元；

admin2021-12-06 41

问题某居民企业2017年发生下列业务：
(1)销售产品取得收入2000万元(不合税，下同)；
(2)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1．7万元：企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0．3万元；
(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
(4)收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；
(5)取得国债利息收入2万元；
(6)全年销售成本1000万元；税金及附加100万元；
(7)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元；
(8)全年营业外支出40万元(含通过市政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元)。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
该企业对营业外支出的纳税调整额；

选项

答案公益性捐赠扣除限额=193．7×12％=23．24(万元) 该企业20万元公益性捐赠可以全额扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。对营业外支出应调增应纳税所得额=10+2=12(万元)

解析

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