张女士为A市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品： (1)粉底液一盒，支出400元。 (2)白酒1000克，支出640元。 (3)食品支出1010元，其中：橄榄油250

admin2016-06-04 74

问题张女士为A市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品：
  (1)粉底液一盒，支出400元。
  (2)白酒1000克，支出640元。
  (3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。
  同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：

  (其他相关资料：化妆品的消费税税率为30％，白酒消费税税率20％加0．5元／500克)
  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。
  (2)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。
  (3)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。(2014年)

选项

答案 (1)甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额=400÷(1+17％) ×17％=58．12(元)。 (2)甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额=640÷(1+17％)×17％=92．99(元)。 (3)甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷(1+1 3％)×1 3％+10÷(1+17％)×17％=46．02+1．45=47．47(元)。

解析

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张女士为A市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品： (1)粉底液一盒，支出400元。 (2)白酒1000克，支出640元。 (3)食品支出1010元，其中：橄榄油250

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