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  3. 高级工程师王某为A公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付王某的不含税劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，计算公司应代付的个人所得税税额。

高级工程师王某为A公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付王某的不含税劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，计算公司应代付的个人所得税税额。

admin2017-05-10  45
问题 高级工程师王某为A公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付王某的不含税劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，计算公司应代付的个人所得税税额。
选项
答案设计劳务代付个人所得税的应纳税所得额=[(48000－2000)×(1－20％)]÷76％=48421．05(元) A公司应代付个人所得税=48421．05×30％－2000=12526．32(元)。 A公司账务处理： 支付劳务费用时： 借：管理费用 48000 贷：银行存款 48000 代扣个人所得税时： 借：管理费用 12526．32 贷：应交税费——代扣个人所得税 12526．32 实际缴纳税款时： 借：应交税费——代扣个人所得税 12526．32 贷：银行存款 12526．32 【提示】由于企业负担的个税属于与企业生产经营无关的支出，不允许税前扣除，所以需调增应纳税所得额，补交企业所得税=12526．32×25％=3131．58(元)。 【税务筹划】支付劳务费60526．32元(48000+12526．32) 应纳税所得额=60526．32×(1－20％)=48421．06(元) A公司应扣缴个人所得税=48421．06×30％－2000=12526．32(元) 借：管理费用 60526．32 贷：银行存款 48000 应交税费——应交个人所得税 12526．32 与原方案相比，少缴纳企业所得税=12526．32×25％=3131．58(元)。
解析
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