Schwert公司2007年的利润表上显示了如下信息：销售额：145 000美元；成本：86 000美元；其他费用：4 900美元；折旧费用：7 000美元；利息费用：15 000美元；税金：12 840美元；股利：8 700美元。另外，还了解到公司200

admin2017-11-19 54

问题 Schwert公司2007年的利润表上显示了如下信息：销售额：145 000美元；成本：86 000美元；其他费用：4 900美元；折旧费用：7 000美元；利息费用：15 000美元；税金：12 840美元；股利：8 700美元。另外，还了解到公司2007年发行了6 450美元的新股，赎回了6 500美元的长期债券。
(1)2007年经营性现金流量是多少?
(2)2007年流向债权人的现金流量是多少?
(3)2007年流向股东的现金流量是多少?
(4)如果该公司当年固定资产净额增加5 000美元，净营运资本增加额是多少?

选项

答案为了找到经营性现金流量，首先计算净利润(见下表2．1)： [*] (1)经营性现金流量=息税前利润+折旧－税收=47 100+7 000－12 840=41 260(美元) (2)流向债权人的现金流量=利息费用－净长期债务量=15 000－(－6 500)=21 500(美元) 【注意】净长期债务量是负的，因为公司赎回了部分长期债券。 (3)流向股东的现金流量=股利－新发行股票=8 700－6 450=2 250(美元) (4)已知，资产现金流量=流向债权人的现金流量+流向股东的现金流量，因此，资产现金流量=21 500+2 250=23 750(美元) 资产现金流量=经营性现金流量－净资本支出－净营运资本的变动巳知经营性现金流量，则净资本支出为：固定资产净额+折旧费用=5 000+7 000=12 000(美元) 根据资产现金流量=经营性现金流量－净资本支出－净营运资本的变动，可得：23 750=41 260－12 000－净营运资本的变动解得：净营运资本的变动=5 510(美元)，即公司增加净营运资本5 510美元。

解析

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Schwert公司2007年的利润表上显示了如下信息：销售额：145 000美元；成本：86 000美元；其他费用：4 900美元；折旧费用：7 000美元；利息费用：15 000美元；税金：12 840美元；股利：8 700美元。另外，还了解到公司200

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