某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1 500万元，上年亏损100万元，2019年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品不含税销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券利息收入10万元，视同销售收入100万

admin2021-09-29 61

问题某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1 500万元，上年亏损100万元，2019年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品不含税销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券利息收入10万元，视同销售收入100万元。
(2)发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5．6万元。
(3)发生销售费用80万元，全部为广告费。
(4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。
(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费20万元，为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2019年销售费用需要纳税调整的金额为( )万元。

选项 A、10
B、12．5
C、27．5
D、17．5

答案B

解析广告费用的扣除限额是当年销售(营业)收入的15％的部分；企业的销售(营业)收入含主营业务收入、其他业务收入以及视同销售的收入，不含投资收益和营业外收入。
可以扣除的销售费用=(300+50+100)×15％=67．5(万元)，实际发生额为80万元，准予扣除67．5万元，需要纳税调增12．5万元。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/KsOg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是()。

2009年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税()元。

根据车船税的有关规定，以下说法正确的是(　　)。

按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是(　　)。

某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为(　　)万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。开办费用(　　)。

李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。李某自有房屋出租，第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。

该外国投资者2001年度再投资于本饭店的应退税额为(　　)万元。该外国投资者2004年度应缴回已退税额为(　　)万元。

下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

选择和改编亲子游戏要遵循()原则。

顾客认为“便宜没好货，好货不便宜”，这种顾客异议的产生原因可归咎于()

下面有关层次模型的说法中，错误的是()

患者女性，32岁，反复发作性呼吸困难，胸闷2年，3天前受凉后出现咳嗽，咳少量脓痰，之后出现呼吸困难、胸闷，并逐渐加重。查体：口唇无发绀，双肺可闻及广泛哮鸣音，双肺底部少许湿啰音。该患者最可能的诊断是

医生的特殊干涉权是指()

为保证合同正常履行，FIDIC条款规定承包商申请期中，付款之前应提交履约担保。()

关于疫苗，下列说法错误的是：

“王敦之乱”实质上反映了()。

Questions1-4Thetexthas7paragraphs(A—G).Whichparagraphcontainseachofthefollowingpiecesofinformation?*

税法二

税务师职业资格

企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是()。

2009年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税()元。

根据车船税的有关规定，以下说法正确的是( )。

按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。

某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为( )万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有( )。开办费用( )。

李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。李某自有房屋出租，第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。

该外国投资者2001年度再投资于本饭店的应退税额为( )万元。该外国投资者2004年度应缴回已退税额为( )万元。

下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有( )。

选择和改编亲子游戏要遵循()原则。

顾客认为“便宜没好货，好货不便宜”，这种顾客异议的产生原因可归咎于()

下面有关层次模型的说法中，错误的是()

患者女性，32岁，反复发作性呼吸困难，胸闷2年，3天前受凉后出现咳嗽，咳少量脓痰，之后出现呼吸困难、胸闷，并逐渐加重。查体：口唇无发绀，双肺可闻及广泛哮鸣音，双肺底部少许湿啰音。该患者最可能的诊断是

医生的特殊干涉权是指()

为保证合同正常履行，FIDIC条款规定承包商申请期中，付款之前应提交履约担保。()

关于疫苗，下列说法错误的是：

“王敦之乱”实质上反映了()。

Questions1-4Thetexthas7paragraphs(A—G).Whichparagraphcontainseachofthefollowingpiecesofinformation?*

根据车船税的有关规定，以下说法正确的是(　　)。

按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是(　　)。

某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为(　　)万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。开办费用(　　)。

李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。李某自有房屋出租，第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。

该外国投资者2001年度再投资于本饭店的应退税额为(　　)万元。该外国投资者2004年度应缴回已退税额为(　　)万元。

下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。