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某企业为增值税一般纳税人,4月销售货物取得不含税收入45000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当月无预缴增值税税款,则4月末该企业应作的会计处理是( )。
某企业为增值税一般纳税人,4月销售货物取得不含税收入45000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当月无预缴增值税税款,则4月末该企业应作的会计处理是( )。
admin
2017-12-04
56
问题
某企业为增值税一般纳税人,4月销售货物取得不含税收入45000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当月无预缴增值税税款,则4月末该企业应作的会计处理是( )。
选项
A、借:应交税费——未交增值税 850 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 850
B、借:银行存款 850 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 850
C、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 850 贷:应交税费——未交增值税 850
D、不需要作账务处理
答案
D
解析
该企业4月增值税销项税额=45000×17%=7650(元),进项税额为8500元,销项税额小于进项税额,当月不需要缴纳增值税。进项税额大于销项税额产生的借方余额,表示留到下期继续抵扣的进项税额,不需要作账务处理。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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