甲公司所得税税率为25％。递延所得税负债和递延所得税资产期初余额为0，2011年税前会计利润为1000万元。2011年发生下列有关经济业务： (1)支付违反税收的罚款支出4万元．税法规定不得税前扣除。 (2)企业因违反合同规定，支付—笔违约金6万元，税法规

admin2014-04-02 49

问题甲公司所得税税率为25％。递延所得税负债和递延所得税资产期初余额为0，2011年税前会计利润为1000万元。2011年发生下列有关经济业务：
(1)支付违反税收的罚款支出4万元．税法规定不得税前扣除。
(2)企业因违反合同规定，支付—笔违约金6万元，税法规定支付时可以税前扣除。
(3)国债利息收入10万元，税法规定国债利息收入免税。
(4)企业债券利息收入或金融债券利息收入10万元，税法规定债券利息收入或金融债券利息收入计入应纳税所得额。
(5)计提资产减值准备10万元。税法规定计提资产减值准备不得税前扣除。
(6)固定资产折旧：会计采用直线法第—年计提折旧100万元，税法采用加速折旧法第—年计提折旧150万元。
(7)长期股权投资采用权益法核算(持股比例为20％)，被投资单位宣告发放现金股利100万元。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(8)长期股权投资采用成本法核算(持股比例为80％)，被投资单位宣告发放现金股利500万元，已计入税前会计利润。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(9)长期股权投资采用权益法核算，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，该部分差额6万元，借记“长期股权投资—成本”科目，贷记“营业外收入”科目。企业拟长期持有该项投资。
(10)长期股权投资采用权益法核算，被投资单位实现净利润，按持股比例调增账面价值，同时确认投资收益90万元。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(11)可供出售金融资产公允价值变动增加1。0万元。
(12)交易性金融资产持有期间(未超过12个月)取得的现金股利2万元，税法上确认的投资收益计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
有关甲公司在会计利润基础之上需要纳税调整的项目，下列表述正确的有( )。

选项 A、支付违反税收的罚款支出应进行纳税调增4万元
B、国债利息收入应进行纳税调减10万元
C、计提资产减值准备应进行纳税调增10万元
D、长期股权投资采用权益法核算，被投资单位宣告发放现金股利不需要纳税调整
E、长期股权投资采用成本法核算，被投资单位宣告发放现金股利应进行纳税调减400万元

答案A,B,C,D,E

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/KcVc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

在确定审计范围时，注册会计师应该考虑的事项有()。

下列情形中，没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是()。

下列关于存货监盘计划的说法中，正确的是()。

下列有关管理层声明的说法中正确的有()。

被保护的金属材料在所处的介质中要容易进行()，否则耗电量大，不易进行阴极保护。

ThomasHardyisoftenregardedasatransitionalwriter.Somecriticsbelievethatheisemotionallytraditionalandintellectua

A、奶瓶龋B、少年龋C、猖獗性龋D、环状龋E、忽视性龋常出现于瘦弱型儿童，可能与情绪不稳定，特别喜食甜物，影响唾液的质量有关

28岁初产妇，妊娠40周，规律宫缩4小时，胎心140次／分。为估计头盆关系，检查头盆相称程度，结果示胎头已入盆，头盆相称，这一结果不会出现的项目是()

招投标阶段，下列关于钢支撑安装工程量计算正确的是()。

甲企业拟投资某项目，经分析计算该项目的经营期望收益率为12.8%，标准差为4.85%，风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为5%，则该投资项目的投资报酬率是()。

理财师工作方法应由简单的产品推销发展到综合的顾问式营销。()

企业账面会计利润为350000元，税收滞纳金3000元，业务招待费超支2450元，国债利息收入6000元，其应纳税所得额为()元。

【C1】peopledon’twakeupinthemorning,combtheirhair,and【C2】thefrontdoorand【C3】__theworldstage.

I’mpleasedtofindthattheir(friend)______attitudetowardsushasn’tchanged.

会计

注册会计师

在确定审计范围时，注册会计师应该考虑的事项有()。

下列情形中，没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是()。

下列关于存货监盘计划的说法中，正确的是()。

下列有关管理层声明的说法中正确的有()。

被保护的金属材料在所处的介质中要容易进行()，否则耗电量大，不易进行阴极保护。

ThomasHardyisoftenregardedasatransitionalwriter.Somecriticsbelievethatheisemotionallytraditionalandintellectua

A、奶瓶龋B、少年龋C、猖獗性龋D、环状龋E、忽视性龋常出现于瘦弱型儿童，可能与情绪不稳定，特别喜食甜物，影响唾液的质量有关

28岁初产妇，妊娠40周，规律宫缩4小时，胎心140次／分。为估计头盆关系，检查头盆相称程度，结果示胎头已入盆，头盆相称，这一结果不会出现的项目是()

招投标阶段，下列关于钢支撑安装工程量计算正确的是()。

甲企业拟投资某项目，经分析计算该项目的经营期望收益率为12.8%，标准差为4.85%，风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为5%，则该投资项目的投资报酬率是()。

理财师工作方法应由简单的产品推销发展到综合的顾问式营销。()

企业账面会计利润为350000元，税收滞纳金3000元，业务招待费超支2450元，国债利息收入6000元，其应纳税所得额为()元。

【C1】______peopledon’twakeupinthemorning,combtheirhair,and【C2】______thefrontdoorand【C3】______theworldstage.

I’mpleasedtofindthattheir(friend)______attitudetowardsushasn’tchanged.

【C1】peopledon’twakeupinthemorning,combtheirhair,and【C2】thefrontdoorand【C3】__theworldstage.