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  3. 2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建

admin2013-09-28  52
问题 2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：
   (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。
   (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。
   (3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
   (4) 向某公司捐款18万元，已列入当期费用。
   (5) 支付诉讼费5万元，已列入当期费用。
   (6) 支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。
   已知：该企业适用所得税税率为25%。
   (答案中的金额单位用万元表示)
   要求：
计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；
选项
答案税法规定，研发费用在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。因此，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为40万元，就可按60万元(40×150%)数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除40万元，应调减所得额20万元。
解析
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