甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。根据上述资料，回答下列问题：若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2018年8月投入使用，先用于职工食堂，2019年9月，甲公司

admin2022-07-26 64

问题甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。
根据上述资料，回答下列问题：
若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2018年8月投入使用，先用于职工食堂，2019年9月，甲公司欲将其改为办公楼。按现行规定，2019年9月，改变用途的进项税额如何处理?请做出相应的账务处理。

选项

答案购入办公楼专用于集体福利，其进项税额不得抵扣，转用于办公，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额。使用13个月，净值率=(10 ×12-13)／120×100％=89．17％。可抵扣进项税额=2 000 000×89．17％=1 783 400(元)。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额) 1 783 400 　　贷：固定资产 1 783 400

解析

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涉税服务实务

税务师职业资格

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税务师职业资格

从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定(　　)办理税务登记。

发票的种类分为(　　)。

增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费-应交增值税”时，其贷方设立的专栏有(　　)。

注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有(　　)。

个体工商户用于个人和家庭的支出不应在(　　)列支。

注册税务师接受某房地产公司的委托进行纳税审核时，发现以下问题，认为企业经济业务处理有误的有(　　)。

关于交通运输企业的纳税审核要点中，以下说法中正确的有(　　)。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为(　　)。

强调管理接班人计划、人员精简计划、组织再造与兼并/收购的人力资源规划是在()

患者，女，48岁。因“下腹部扪及包块3个月”入院。应做的检查是

30岁不孕妇女发现右卵巢肿物3月，B超证实右附件区肿物7cm×5cm，包膜完整，散在细点状回声伴部分强回声。医生建议手术切除是鉴于哪种不良预后

A．四环素B．甲硝唑C．螺旋霉素D．罗红霉素E．环孢素能导致牙龈增生的药物是()

增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应(　　)。

下列说法中错误的是()。

基于以下题干：小红说：如果中山大道只允许通行轿车和不超过10吨的货车，大部分货车将绕开中山大道。小兵说：如果这样的话，中山大道的车流量将减少，从而减少中山大道的撞车事故。

2005年10月28日-30日，胡锦涛访问朝鲜期间就进一步发展两党两国关系提出的建议有

=__________．

涉税服务实务

税务师职业资格

从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定( )办理税务登记。

发票的种类分为( )。

增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费-应交增值税”时，其贷方设立的专栏有( )。

注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有( )。

个体工商户用于个人和家庭的支出不应在( )列支。

注册税务师接受某房地产公司的委托进行纳税审核时，发现以下问题，认为企业经济业务处理有误的有( )。

关于交通运输企业的纳税审核要点中，以下说法中正确的有( )。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为( )。

强调管理接班人计划、人员精简计划、组织再造与兼并/收购的人力资源规划是在()

患者，女，48岁。因“下腹部扪及包块3个月”入院。应做的检查是

30岁不孕妇女发现右卵巢肿物3月，B超证实右附件区肿物7cm×5cm，包膜完整，散在细点状回声伴部分强回声。医生建议手术切除是鉴于哪种不良预后

A．四环素B．甲硝唑C．螺旋霉素D．罗红霉素E．环孢素能导致牙龈增生的药物是()

增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应( )。

下列说法中错误的是()。

基于以下题干：小红说：如果中山大道只允许通行轿车和不超过10吨的货车，大部分货车将绕开中山大道。小兵说：如果这样的话，中山大道的车流量将减少，从而减少中山大道的撞车事故。

2005年10月28日-30日，胡锦涛访问朝鲜期间就进一步发展两党两国关系提出的建议有

=__________．

从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定(　　)办理税务登记。

发票的种类分为(　　)。

增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费-应交增值税”时，其贷方设立的专栏有(　　)。

注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有(　　)。

个体工商户用于个人和家庭的支出不应在(　　)列支。

注册税务师接受某房地产公司的委托进行纳税审核时，发现以下问题，认为企业经济业务处理有误的有(　　)。

关于交通运输企业的纳税审核要点中，以下说法中正确的有(　　)。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为(　　)。

增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应(　　)。