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某企业2003年亏损40万元，2004年盈利6万元，2005年亏损6万元，2006、2007、2008年各盈利7万元，2009年盈利10万元，企业2009年申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应( )。
某企业2003年亏损40万元，2004年盈利6万元，2005年亏损6万元，2006、2007、2008年各盈利7万元，2009年盈利10万元，企业2009年申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应( )。
admin
2012-10-15
70
问题
某企业2003年亏损40万元，2004年盈利6万元，2005年亏损6万元，2006、2007、2008年各盈利7万元，2009年盈利10万元，企业2009年申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应( )。
选项
A、补缴所得税款0.6万元
B、补缴所得税款1.1万元
C、退还所得税款1.5万元
D、退还所得税款2.5万元
答案
C
解析
2003年亏损应在2004～2008年进行弥补，2005年的亏损应在2006～2010年进行弥补，2008年弥补了2003年的亏损后，尚余40-6-7-7-7=13万元的亏损税前不得弥补，应该用税后利润弥补，2009年的应纳所得税=(10-6)×25%=1万元，企业应申请退还所得税2.5-1=1.5万元。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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