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国家为了鼓励高新产业技术的发展与创新,于20×8年将甲公司纳入高新企业行列,并规定其自20×9年1月1日起可按15%的税率缴纳企业所得税。甲公司于20×8年发生经营亏损1 000万元,按照税法规定。该亏损可用于抵减未来5个年度的应纳税所得额。该公司预计其在
国家为了鼓励高新产业技术的发展与创新,于20×8年将甲公司纳入高新企业行列,并规定其自20×9年1月1日起可按15%的税率缴纳企业所得税。甲公司于20×8年发生经营亏损1 000万元,按照税法规定。该亏损可用于抵减未来5个年度的应纳税所得额。该公司预计其在
admin
2022-06-07
36
问题
国家为了鼓励高新产业技术的发展与创新,于20×8年将甲公司纳入高新企业行列,并规定其自20×9年1月1日起可按15%的税率缴纳企业所得税。甲公司于20×8年发生经营亏损1 000万元,按照税法规定。该亏损可用于抵减未来5个年度的应纳税所得额。该公司预计其在未来5年内能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,下列关于甲公司20×8年所得税的处理中,正确的是( )。
选项
A、确认递延所得税资产250万元
B、确认递延所得税资产150万元
C、确认递延所得税资产120万元
D、确认递延所得税负债120万元
答案
C
解析
甲公司应以预计能够取得的应纳税所得额为限,计算当期产生的可抵扣暂时性差异,因此确认的递延所得税资产=800×15%=120(万元)。
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