某军需工厂(增值税一般纳税人)2009年3月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入158万(不含税，税率为12%)，销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，取得收入150万元(不含税)，本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款38万元，系统内外销售业务耗用的原

admin2013-01-10 64

问题某军需工厂(增值税一般纳税人)2009年3月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入158万(不含税，税率为12%)，销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，取得收入150万元(不含税)，本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款38万元，系统内外销售业务耗用的原材料无法划分，则该军需工厂当月应纳增值税为( )万元。

选项 A、6.33
B、6.99
C、0
D、-12.50

答案B

解析军队、军工系统销售货物给系统外的单位，一律按规定征收增值税，销售给系统内的，免征增值税。对于免税和应税项目耗用进项税的材料无法准确划分的，一律按规定的公式计算不得抵扣的进项税。不得抵扣的进项税=38×158÷(158+150)=19.49(万元)
本月缴纳的增值税=150×17%-(38-19.49)=6.99(万元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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根据车船税的相关规定，对游艇征收车船税的计征税单位是()。

某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税()元。

下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。(2011年)

2006年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税()元。

(2013年)某企业2012年初房产原值3000万元．其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元．地下工业用仓库原值100万元。该企业2012发生下列业务：(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，

无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了()内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。

下列关于房产税纳税义务人的表述正确的是()。

下列各项中，征收资源税的有(　　)。

某男，40岁。嗜食肥甘厚味，喜好饮酒，形体肥胖，检查结果：总胆固醇8．22mmol/L。引起该指标升高的疾病不包括

下列哪项不符合正常骨髓象特征

巴塞尔委员会认为操作风险应当包括法律风险和声誉风险。()

下列关于地方各级监察委员会的说法，错误的是()。

将三个音按三度关系结合起来，构成了_________。

理想信念的实践性是指，人们的理想信念()

微分方程满足初始条件的特解是________．

若市场处于反向市场，做多头的投机者应()。

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某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税()元。

下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。(2011年)

2006年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税()元。

(2013年)某企业2012年初房产原值3000万元．其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元．地下工业用仓库原值100万元。该企业2012发生下列业务：(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，

无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了()内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。

下列关于房产税纳税义务人的表述正确的是()。

下列各项中，征收资源税的有( )。

某男，40岁。嗜食肥甘厚味，喜好饮酒，形体肥胖，检查结果：总胆固醇8．22mmol/L。引起该指标升高的疾病不包括

下列哪项不符合正常骨髓象特征

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