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  3. 甲企业2020年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，下列支出中，允许在计算2020年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。

甲企业2020年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，下列支出中，允许在计算2020年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。

admin2022-05-11  61
问题 甲企业2020年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，下列支出中，允许在计算2020年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有(          )。
选项 A、公益性捐赠支出200万元
B、职工福利费支出160万元
C、职工教育经费支出40万元
D、2020年7月至2021年6月期间的厂房租金支出50万元
答案A,B,C
解析 根据个人所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出(不包括扶贫捐赠支出)、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12％、14％和8％，选项A，公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12％=240(万元)，实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除。选项B，职工福利费税前扣除限额=1500×14％=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除。选项C，职工教育经费税前扣除限额=1500×8％=120(万元)，实际发生40万元，未超过扣除限额，准予全额扣除。选项D，2020年7月至2021年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2020年和2021年扣除，不能全部在2020年的企业所得税税前扣除。
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