首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
金码公司和长河公司均为增值税一般纳税人,购买和销售商品适用的增值税税率为13%,不考虑土地使用权的增值税问题。金码公司于2019年4月30日向长河公司销售一批产品,应收长河公司的货款为2 340万元(含增值税)。长河公司同日开出一张期限为6个月、票面年利率
金码公司和长河公司均为增值税一般纳税人,购买和销售商品适用的增值税税率为13%,不考虑土地使用权的增值税问题。金码公司于2019年4月30日向长河公司销售一批产品,应收长河公司的货款为2 340万元(含增值税)。长河公司同日开出一张期限为6个月、票面年利率
admin
2019-09-30
52
问题
金码公司和长河公司均为增值税一般纳税人,购买和销售商品适用的增值税税率为13%,不考虑土地使用权的增值税问题。金码公司于2019年4月30日向长河公司销售一批产品,应收长河公司的货款为2 340万元(含增值税)。长河公司同日开出一张期限为6个月、票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日,长河公司没有按期兑付,金码公司按该应收票据账面价值转入应收账款,并不再计提利息。2019年年末,金码公司对该项应收账款计提坏账准备300万元。由于长河公司财务困难,经协商,金码公司于2020年1月1日与长河公司签订以下债务重组协议。
(1)长河公司用一批资产抵偿金码公司部分债务,长河公司相关资产的账面价值和公允价值如下:
(2)金码公司减免上述资产抵偿债务后剩余债务的30%,其余的债务在债务重组日后满2年付清,并按年利率3%收取利息;但若长河公司2020年实现盈利,则2021年按5%收取利息,估计长河公司2020年很可能实现盈利。2020年1月2日,金码公司与长河公司办理股权划转和产权转移手续,并开具增值税专用发票。金码公司取得长河公司商品后作为库存商品核算,取得X公司股票后作为交易性金融资产核算,取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销。2020年7月1日金码公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量,转换日该土地使用权公允价值为1 000万元。
假设除增值税外,不考虑其他相关税费。
根据上述资料。回答下列问题。
在债务重组日,该项债务重组业务对金码公司当年利润总额的影响金额是( )万元。
选项
A、﹣193.50
B、﹣159.42
C、159.42
D、193.50
答案
C
解析
金码公司债务重组业务产生的损益=(2 340+2 340×8%×6/12-500-500×13%-600-800)-328.02-300=﹣159.42(万元),该项债务重组业务中金码公司应贷记“信用减值损失”,故对当年利润总额的影响金额是159.42万元。
借:库存商品 500
无形资产 800
应交税费——应交增值税(进项税额) 65
交易性金融资产 600
坏账准备 300
应收账款——债务重组 328.02
贷:应收账款 (2 340+2 340×8%×6/12)2 433.6
信用减值损失 159.42
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/KK0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
长江公司2008年,2月15日验收入库的甲材料的实际成本为( )元。2009年1月30日,下列关于长江公司收到退回的乙产品时的会计处理中,正确的为( )
长江公司2008年,2月15日验收入库的甲材料的实际成本为( )元。长江公司12月份完工乙产品的总成本为( )元。
A公司2009年3月10日购买B公司发行的股票600万股,成交价为每股5.40元,另付交易费用2万元,作为交易性金融资产;4月20日B公司宣告发放股利,每股派送0.3元现金股利;4月25日收到现金股利;6月10日A公司出售股票300万股,每股成交价为5.
某产品的单位变动成本为4万元,单位售价为10万元,销售数量预计为100万件,企业为该产品确定的目标利润总额为200万元,那么该产品分担的固定成本应( )。
甲公司系20×8年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(
存入银行现金10000元,年利率6%,每年计息一次,5年后的复利终值为( )
东方股份有限公司(以下简称东方公司)为上市公司,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%。公司采用递延法进行所得税会计处理,采用表结法编制会计报表。该公司2003年11月30日有关账户余额如下:单位:元科目借方余额
下列构成借款费用内容的有()。
中远股份有限公司对外币业务选用业务发生时的市场汇率折算,并按月结算汇兑损益。2007年3月20日,公司自银行购入240万美元,银行当日的美元卖出价为1:8.29,当日市场汇率为1:8.27。假设3月31日市场汇率为1:8.28,则该公司3月份因购入美元而
下列有关固定资产成本的确定,说法正确的有()。
随机试题
计算下列定积分
Inspiteofthestrongoppositiontonewandstrictenvironmentallaws,however,itisstillpossibletoattacktheproblemofc
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其适用税率为()
若∫f(x)dx=x3+C,则∫d(cosx)sinxdx=()。(式中C为任意常数)
某危险物品储存单位有从业人员25人,依据《安全生产法》的规定,下列关于该单位设置安全生产管理机构和配备安全生产管理人员的说法,正确的是()。
(2017年)关于不同类型金融危机的说法,正确的有()。
某开关厂2009年2月12日召开了2008年工厂建设优秀QC小组活动成果交流会,来自全厂的450名职工出席了这次大会。经过紧张、激烈的角逐,该公司“绝缘大王”小组获得该年度优秀QC小组一等奖,该小组每个课题换一次组长,让大家都有锻炼的机会。该小组本次活
递归调用的基本思想就是自己调用自己,一个使用递归技术的方法将直接或间接地调用【】的方法。
InthispartoftheReadingsection,youwillread2passages.Youwillhave40minutestoreadthepassagesandanswertheques
AftermeetingwithQueenElizabethII,______cametohisnewofficialresidency,Number10DowningStreet.
最新回复
(
0
)