兴隆商场是某市的一家大型商场，且为增值税一般纳税人。2018年6月份，A、B两家公司(一般纳税人)的服装进入商场销售，商场与A公司约定，商场每月固定收取A公司10 000元的日常综合管理服务费；商场与B公司约定，商场每月按照B公司产品销售额的10％收取服务

admin2021-06-30 53

问题兴隆商场是某市的一家大型商场，且为增值税一般纳税人。2018年6月份，A、B两家公司(一般纳税人)的服装进入商场销售，商场与A公司约定，商场每月固定收取A公司10 000元的日常综合管理服务费；商场与B公司约定，商场每月按照B公司产品销售额的10％收取服务费。2018年7月。A公司向商场支付10 000元服务费，B公司产品的销售额为100 000元，兴隆商场同样收取B公司10 000元的服务费(上述金额均为含税价)。
根据上述资料，回答下列问题：
这两种情况下，兴隆商场、A公司和B公司应如何缴纳增值税和开具发票?

选项

答案兴隆商场向A公司收取的每月10 000元的日常综合管理服务费属于商务辅助服务费，商场作为一般纳税人，应按6％的税率计算缴纳增值税。销项税额=10 000÷(1+6％)×6％=566．04(元)。因此，增值税专用发票或普通发票可由商场开具。兴隆商场向B公司收取的与商品销售量、销售额挂钩的收入属于返还收入，按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。冲减的增值税进项税额=10 000÷(1+13％)×13％=1 150．44(元)。商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票，但可由B公司开具红字增值税专用发票。 A公司支付给商场的10 000元服务费，若能取得商场开具的增值税专用发票，566．04元可以作为进项税额抵扣，差额部分9 433．96(10 000-566．04)元作为销售费用核算。如果取得的是商场开具的增值税普通发票，A公司应全额作为销售费用核算。 B公司支付给商场与销售收入挂钩的10 000元，按《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》的规定，平销返利可以由B公司开具红字专用发票，B公司可以冲减销项税额1 150．44元。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/KHag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

下列有关用益物权的说法中，正确的是()。

根据《民法典》规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为。管理人提出撤销而法院不予支持的情形有()。

下列对监察机关与相关部门的关系叙述，正确的有()。

行政机关实施行政强制，有下列情形中的()，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

量刑是法院行使审判权的内容之一。根据《刑法》《刑事诉讼法》规定，可以由基层法院作出裁判的有()。

注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是(　　)。

对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有(　　)。

患者，男，57岁。冠心病病人。发生急性剧烈胸痛后，血CPK明显升高，颈静脉充盈，肝大，血压下降至80／40mmHg。首选的诊断是

在货物的技术特征中，（）是确定投标人资格条件时需要重点考虑的因素。

命令源最多的组织结构形式是()。

计算消费税应纳税额时，实行从量定额办法的计算公式是()

运输距离是影响运输成本的主要因素，通常，运输成本是随着距离增长而减少，即遵循递减原则。()

国家机关工作人员甲，因不满本单位对自己的行政处分，遂捏造单位领导刘某受贿，并向检察机关举报。甲的行为构成()。

依法治国是一项十分庞大和复杂的综合性系统工程。改革开放以来，我国在较短的时间内，基本建成了中国特色社会主义法律体系，其中属于法律体系主干的是

TheExaggeratedReportsoftheDeathoftheNewspaperFewtrendshavebeenasenthusiasticallychartedbythepressasthet

A、It’ssunny.B、Iguessso.C、It’sinteresting.D、It’sright.A“What’stheweatherlikttoday?”是询问天气状况的常用句型，四个选项中只有选项A(天气晴朗。)符合题

涉税服务实务

税务师职业资格

下列有关用益物权的说法中，正确的是()。

根据《民法典》规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为。管理人提出撤销而法院不予支持的情形有()。

下列对监察机关与相关部门的关系叙述，正确的有()。

行政机关实施行政强制，有下列情形中的()，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

量刑是法院行使审判权的内容之一。根据《刑法》《刑事诉讼法》规定，可以由基层法院作出裁判的有()。

注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是( )。

对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有( )。

患者，男，57岁。冠心病病人。发生急性剧烈胸痛后，血CPK明显升高，颈静脉充盈，肝大，血压下降至80／40mmHg。首选的诊断是

在货物的技术特征中，（）是确定投标人资格条件时需要重点考虑的因素。

命令源最多的组织结构形式是()。

计算消费税应纳税额时，实行从量定额办法的计算公式是()

运输距离是影响运输成本的主要因素，通常，运输成本是随着距离增长而减少，即遵循递减原则。()

国家机关工作人员甲，因不满本单位对自己的行政处分，遂捏造单位领导刘某受贿，并向检察机关举报。甲的行为构成()。

依法治国是一项十分庞大和复杂的综合性系统工程。改革开放以来，我国在较短的时间内，基本建成了中国特色社会主义法律体系，其中属于法律体系主干的是

TheExaggeratedReportsoftheDeathoftheNewspaperFewtrendshavebeenasenthusiasticallychartedbythepressasthet

A、It’ssunny.B、Iguessso.C、It’sinteresting.D、It’sright.A“What’stheweatherlikttoday?”是询问天气状况的常用句型，四个选项中只有选项A(天气晴朗。)符合题

注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是(　　)。

对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有(　　)。