A企业于2013年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25

admin2015-08-27 63

问题 A企业于2013年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25％。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
要求：编制2014年12月31日和2015年12月31日与所得税有关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案2014年12月31日资产账面价值=1000—1000÷10×1=900(万元) 资产计税基础=1000—1000×20％=800(万元) 递延所得税负债余额=(900一800)×25％=25(万元) 借：所得税费用 25 贷：递延所得税负债 25 2015年12月31日资产账面价值=1000—1000÷10×2=800(万元) 资产计税基础=1000—1000×20％－800×20％=640(万元) 递延所得税负债余额=(800—640)×25％=40(万元) 借：所得税费用

解析

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在企业与关联方发生交易的情况下，下列各项中，属于企业应在会计报表附注中披露的内容有(　　)。

长期股权投资核算从权益法改为成本法后，被投资单位宣告分派的现金股利，属于已计入投资账面价值的，不应确认为投资收益。(　　)

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是(　　)。

企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债。()

有关剂量体积直方图(DVH)描述正确的是哪项

当期货市场出现异常情况时，期货交易所可以按照其章程规定的权限和程序，决定应当采取的紧急措施，包括(　　)。

内幕信息的构成要素不包括()。

购入原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票，材料入库，开出转账支票一张支付货款，这笔经济业务涉及的会计凭证有()。

知平行四边形的三个顶点是A(4，2)，B(5，7)，C(一3，4)，则第四个顶点D不可能是：

HowdidapeddlerofcheapshirtsandfishingrodsbecomethemightiestcorporationinA-merica?TheshortversionofWal-Mart

Parentsnowhaveapopularbeliefthatschoolsarenolongerinterestedinspelling.NoschoolIhavetaughtinhaseverignored

Ananxiety-makers,examinations__________(出类拔萃).

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在企业与关联方发生交易的情况下，下列各项中，属于企业应在会计报表附注中披露的内容有( )。

长期股权投资核算从权益法改为成本法后，被投资单位宣告分派的现金股利，属于已计入投资账面价值的，不应确认为投资收益。( )

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是( )。

企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债。()

有关剂量体积直方图(DVH)描述正确的是哪项

当期货市场出现异常情况时，期货交易所可以按照其章程规定的权限和程序，决定应当采取的紧急措施，包括( )。

内幕信息的构成要素不包括()。

购入原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票，材料入库，开出转账支票一张支付货款，这笔经济业务涉及的会计凭证有()。

知平行四边形的三个顶点是A(4，2)，B(5，7)，C(一3，4)，则第四个顶点D不可能是：

HowdidapeddlerofcheapshirtsandfishingrodsbecomethemightiestcorporationinA-merica?TheshortversionofWal-Mart

Parentsnowhaveapopularbeliefthatschoolsarenolongerinterestedinspelling.NoschoolIhavetaughtinhaseverignored

Ananxiety-makers,examinations__________(出类拔萃).

在企业与关联方发生交易的情况下，下列各项中，属于企业应在会计报表附注中披露的内容有(　　)。

长期股权投资核算从权益法改为成本法后，被投资单位宣告分派的现金股利，属于已计入投资账面价值的，不应确认为投资收益。(　　)

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是(　　)。

当期货市场出现异常情况时，期货交易所可以按照其章程规定的权限和程序，决定应当采取的紧急措施，包括(　　)。