位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注

admin2018-06-20 40

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2．55万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3．82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。

选项 A、18．9
B、19．1
C、19．3
D、19．5

答案A

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/K4zM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

按照《税收征管法》的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理(　　)事项时必须持税务登记证件。

下列表述中正确的有(　　)。该食品厂9月份进项税额留抵数为(　　)元。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳资源税额为(　　)。

根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应(　　)征收营业税。

现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于(　　)的价内税税率。

下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有(　　)。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的(　　)。

对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由(　　)根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

十二指肠溃疡的疼痛特点有【】

下列哪些符合扩张型心肌病的表现

癥瘕的辨证论治，下列哪项是错误的

在商务谈判中，着装是一项重要的礼仪，下列关于谈判着装的叙述正确的是：()。

FIDIC通用条件规定，业主应在收到工程师最终支付证书后(　　)天内向承包商支付工程款。

监控中心和期货交易所在管理中发现客户资料错误的，应当分别通知期货公司。()

与利润最大化目标相比，以每股收益最大化作为企业财务管理的目标，其优点在于()。

财务管理所依据的资金市场是健全和有效的，只有在这种市场上，财务管理才能正常进行，财务管理理论体系才能建立，这是指()。

ReadthefollowingtextandanswerthequestionsbychoosingthemostsuitablesubheadingfromthelistA-Gforeachofthenumb

Asa______major,heenjoyedworkinginthesteelplant.

税法一

税务师职业资格

按照《税收征管法》的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理( )事项时必须持税务登记证件。

下列表述中正确的有( )。该食品厂9月份进项税额留抵数为( )元。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。

当月允许抵扣的进项税额为( )。当月应纳资源税额为( )。

根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应( )征收营业税。

现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于( )的价内税税率。

下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的( )。

对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由( )根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

十二指肠溃疡的疼痛特点有【】

下列哪些符合扩张型心肌病的表现

癥瘕的辨证论治，下列哪项是错误的

在商务谈判中，着装是一项重要的礼仪，下列关于谈判着装的叙述正确的是：()。

FIDIC通用条件规定，业主应在收到工程师最终支付证书后( )天内向承包商支付工程款。

监控中心和期货交易所在管理中发现客户资料错误的，应当分别通知期货公司。()

与利润最大化目标相比，以每股收益最大化作为企业财务管理的目标，其优点在于()。

财务管理所依据的资金市场是健全和有效的，只有在这种市场上，财务管理才能正常进行，财务管理理论体系才能建立，这是指()。

ReadthefollowingtextandanswerthequestionsbychoosingthemostsuitablesubheadingfromthelistA-Gforeachofthenumb

Asa______major,heenjoyedworkinginthesteelplant.

按照《税收征管法》的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理(　　)事项时必须持税务登记证件。

下列表述中正确的有(　　)。该食品厂9月份进项税额留抵数为(　　)元。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳资源税额为(　　)。

根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应(　　)征收营业税。

现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于(　　)的价内税税率。

下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有(　　)。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的(　　)。

对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由(　　)根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

FIDIC通用条件规定，业主应在收到工程师最终支付证书后(　　)天内向承包商支付工程款。