甲、乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25％。甲公司2014年6月10日从其拥有80％股份的子公司即乙公司购进设备一台，该设备为子公司所生产的产品，成本860万元，售价为1100万元，另付安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使

admin2020-01-17 52

问题甲、乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25％。甲公司2014年6月10日从其拥有80％股份的子公司即乙公司购进设备一台，该设备为子公司所生产的产品，成本860万元，售价为1100万元，另付安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为4年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。不考虑增值税和其他因素，2014年年末甲公司编制合并报表时，应在合并财务报表中确认的递延所得税资产是( )万元。

选项 A、60
B、62
C、0
D、52．5

答案D

解析应确认的递延所得税资产=(240—240÷4÷12×6)×25％=52．5(万元)，选项D正确。

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