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甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日，甲公司自建简易办公楼，购入为工程准备的各种物资3000万元，支付的增值税税额为390万元，全部用于工程建设；领用本公司生产的水泥一批，实际成本为200万元，税务部门确定的计税价格为250万元，适用的增值税税率为

admin2020-02-24  77
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日，甲公司自建简易办公楼，购入为工程准备的各种物资3000万元，支付的增值税税额为390万元，全部用于工程建设；领用本公司生产的水泥一批，实际成本为200万元，税务部门确定的计税价格为250万元，适用的增值税税率为13％；领用一批外购原材料，该批原材料的成本为40万元，购入时支付的增值税税额为5．2万元；支付工程人员工资50万元，支付其他费用20万元，于2019年10月31日工程完工并达到预定可使用状态。采用双倍余额递减法按20年计提折旧，预计净残值率为4％。不考虑其他因素，2020年该固定资产的应计提折旧额为(    )万元。
选项 A、325．48
B、335．48
C、345．48
D、355．48
答案A
解析 该固定资产的入账价值=3000+200+40+50=20=3310(万元)；年折旧率=2／20=10％；第一折旧年度应计提折旧额=3310×10％=331(万元)；第二折旧年度应计提折旧额=(3310－331)×10％=297．9(万元)；2020年该固定资产的应计提折旧额=331×10／12+297．9×2／12=325．48(万元)。
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