某企业编制第4季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为35000元，第二季度季初借款85000元，借款年利率为12％，每年年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为5000元，并要求若现金多余首先购买5000股A股票，每股市价2．5元，

admin2020-09-08 73

问题某企业编制第4季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为35000元，第二季度季初借款85000元，借款年利率为12％，每年年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为5000元，并要求若现金多余首先购买5000股A股票，每股市价2．5元，其次偿还借款利息，最后按1000元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为2000元，则年末现金余额为( )元。

选项 A、7735
B、5990
C、5850
D、7990

答案C

解析购买股票：5000×2．5＝12500(元)
归还利息：85000×12％×(3／4)＝7650(元)
本金最高偿还额＝35000－5000－12500－7650＝9850(元)
由于按1000元的整数倍偿还本金，所以归还本金9000元。
年末现金余额＝35000－12500－7650－9000＝5850(元)

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财务成本管理

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